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提问人：网友邓彤
发布时间：2023-03-08
[判断题]
在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。（）
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第2题
银行对账是指在每月月初，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。（）此题为判断题(对，错)。
第3题
某企业收到银行对账单，发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符，经逐笔核对查明，是由于企业的一笔应收货款，银行已收到入账，而该项货款的收款通知联尚未送到企业所致。在编制银行存款余额调节表时，应作的处理是()。
A.作为银行对账单余额的加项
B.作为企业银行存款日记账余额的加项
C.作为银行对账单余额的减项
D.作为企业银行存款日记账余额的减项
第4题
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。季度终了，事业单位银行存款账面
余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。()
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Y、对
N、错
第7题
兴海公司2009年10月31日银行存款日记账余额为78 100元,银行对账单上的余额为72 000元,经日记账与对账单逐笔核对,双方记账过程没有错误,只发现下列未达账项: （）10月31日企业收到客户交来的购货支票5980元并送存银行,企业根据进账单等已记账,但银行未记账。 要求 :根据上述资料编制“银行存款余额调节表”并分析调节后是否需要编制有关会计分录
第8题
案例三 （一）资料 2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 22011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （l）核对银行存款日记账和总账余额是否相符; （2）检查银行存款收付的截止期是否正确; （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况; （4）函证银行存款余额。 4审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61. “资料1”中，违反内部控制要求的有：
A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
第9题
针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（）。
A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
第10题
审计人员在审查某机器厂银行存款账时，发现该厂2006年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单
余额为83000元，审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
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(1)11月2日企业账上开出134905#转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
(2)11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。
(3)11月14日银行付出1800元。经查系采购员王某不慎遗失的134896#空白转账支票，被人冒用。
(4)11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。
(5)11月21日银行付出1600元，本厂日记账无此记录。
(6)11月30日本厂银行存款日记账记录存入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记录。
要求：
(1)根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
(2)根据上述情况，提出进一步审查的意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。
