12.企业为一般纳税人,现以自产货物用于发放员工福利,该产品的生产成本为250元/件,成本利润率为10%,企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件,市场上同类产品的现销价格为320元/件,则企业应以()价格确认视同销售收入。
A.275元
B.300元
C.320元
D.由会计自行决定
- · 有3位网友选择 B,占比37.5%
- · 有3位网友选择 C,占比37.5%
- · 有2位网友选择 D,占比25%
A.275元
B.300元
C.320元
D.由会计自行决定
某公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下: (l)取得不含税销售收入5000万元,销售成本2000万元; (2)发生销售费用970万元(其中广宣费800万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元);财务费用80万元; (3)税金190万元(其中含增值税100万元,消费税30万元,城市维护建设税和教育费附加20万元,资源税40万元); (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费28万元,职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的有( )。 A.广宣费可以全额扣除 B.广告费需要调增应纳税所得额50万元 C.研究开发费用可以加计扣除75% D.研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的有( )。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的有( )。 A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的有( )。 A.职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C.职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 D.若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
资料:某企业发生以下业务:
(1)2006年1月,以银行存款200000元购入一项特许经营权(不考虑相关税费)。企业无法预见该特许经营权为企业带来经济利益的期限。
(2)2006年6月,研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600000元。
(3)2006年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费等分别为2000000元1800000元和800000元,同时以银行存款支付了其他相关费用200000元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。
(4)2006年10月1日,上述专有技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。企业预计该专有技术的使用寿命为10年。企业无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。
(5)2007年12月31日,由于市场上出现的一项新技术对企业的现有专利技术产生不利影响,经减值测试,该专有技术的可收回金额为1800000元,预计尚可使用3年。
(6)2009年5月31日,企业研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益,经批准将其予以转销。
要求:根据上述资料编制该企业相关的会计分录。
(1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付;
(2)2014年1月销售货物30000元,发货的同时开具了增值税专用发票,本月初因质量问题被退回,已经按规定开具了红字增值税专用发票;
(3)本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设;
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本5200元,市场零售价8500元;(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售,取得不含税货款25000元,受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
A、“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”
B、“应交税费——应交增值税(进项税额)”
C、“应交税费——应交增值税(销项税额)”
D、“应交税费——应交增值税(待转销项税额)”
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