某企业为增值税、般纳税人,增值税税率为17%,价税合计为6084元,该批材料计划成本为4200元。材料成本差异为2%。不考虑其他因素,销售材料应确认的损益为()元。
A.1884
B.1084
C.1968
D.916
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A.1884
B.1084
C.1968
D.916
(1)销售产品一批,其不含税价款为600000元,适用增值税税率13%,货已经发出,符合收入确认条件,款项收存银行。该批商品的成本为320000元。
(2)销售多余不用的原材料批,其不含税价款为20000元,适用增值税税率为13%,满足收入的确认条件,款末收。该批原材料的成本为17000元。
问题:(1)编制产品销售时,确认收入与结转成本的会计分录。
(2)编制材料销售时,确认收入和结转成本的会计分录。
A.1785元
B.3150元
C.4500元
D.16450元
A.19000
B.40000
C.46400
D.24200
某电子企业为增值税-般纳税人,2013年4月发生下列经济业务: (1)采取直接收款方式销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买疗尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场,无同类产品的销售价格。 (3)装饰本企业,办公楼领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为5()元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用自产的A产品5台。 (5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料:甲材料、乙材料均系外购取得;上月进项税额已全部抵扣完毕;购销货物增值税税率均为17%;税务局核定的B产品成本利润率为10%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣;上述题干中给出的单位成本都是不含增值税的。 要求: (1)计算当月销项税额; (2)计算当月可抵扣的进项税额; (3)计算当月应缴纳的增值税税额。
实训一 (一)目的:练习固定资产取得的核算。 (二)资料:某企业为增值税一 般纳税人,增值税税率为13%, 某日购入一台需要安装的设备,设备价款40000元,增值税税额为5200元,支付运费1000元,增值税税额90元。安装设备时,领用库存商品一批,该批商品的进价1000元,售价1500元(不含增值税)。以存款支付安装费1200元,增值税税额108元。 (三)要求:编制相应会计分录。 实训二 (一)目的:练习自行建造固定资产的核算。 (二)资料:某企业自行建造仓库一-座,购入为工程准备的各种物资200000元, 支付的增值税税额为26 000元,实际领用工程物资196000元,剩余物资转作企业存货;另外还领用了企业生产用的原材料-批,实际成本为30000元;应付工程人员工资50000元,工程完工交付使用。 (三)要求:编制相应会计分录。
A.95 200 000
B.78 336 000
C.210 000 000
D.350 000 000
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
A.236.56
B.238.43
C.235.86
D.214.35
某酒厂为增值税-般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务:
(1)5日向农户购进免税粮食,开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。
(2)10日外购-批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元,增值税税额为25 500元,货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物押金23 400元,款项已收讫。
已知:粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为l3%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定:1吨-2000斤。
要求:
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
A.59442
B.91236.2
C.107 824. 6
D.74647.8
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