甲公司2009年11月销售给乙公司一批产品，销售价格40000元（不含应向购买方收取的增值税税额)，销售成本30000元

甲公司2009年11月销售给乙公司一批产品，销售价格40000元(不含应向购买方收取的增值税税额)，销售成本30000元，货款于当年12月31日尚未收到。12月25日接到B公司通知，在验收材料时发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。甲公司希望通过协商解决问题，并与乙公司协商解决办法。甲公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款46800元(包括向购买方收取的增值税税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010年1月10日双方协商未成，甲公司收到乙公司通知，该批产品已经全部退回。甲公司于2010年1月15日收到退回的产品，以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，该材料增值税税率为17%。

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