题目内容
（请给出正确答案）
企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。
A．借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交资源税
B．借：生产成本 贷：应交税费——应交资源税
C．借：制造费用 贷：应交税费——应交资源税
D．借：物资采购 贷：应交税费——应交资源税
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A. 销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”
B. 自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”
C. 收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本
D. 购入“已税矿产品”加工成商品时，应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方
E. 购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方
A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式
B. 金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税
C. 纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进数量
D. 原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用
A．168000 B．300000 C．210000 D．240000
A．36 B．61 C．25 D．39
A．55 B．40 C．20 D．25
A．80000 B．64000 C．12000 D．64800
假设从2008年到2013年，公司的税前会计利润均为500万元，除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用所得税税率为25%。
[要求]编制各年会计分录。
(1)取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。
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