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实训目的：练习土地增值税应纳税额的计算。
案情说明：某市一家房地产开发公司与某外商投资企业签订售房合同，将一栋房屋售给该外商投资企业，取得收入4000万元。双方另签订补充协议，由外商投资企业以一块土地使用权作价1000万元交给房地产开发公司，以弥补房款不足部分。该栋房屋的开发成本为2000万元，支付土地出让金及相关费用共计1000万元，其利息支出不能准确分摊。交易发生后缴纳了有关税费。外商投资企业取得土地使用权时所支付的金额为500万元，并缴纳了契税，该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司。该地区规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.05%。
实训要求：计算双方单位应缴纳的土地增值税。
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实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。
案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零售收入总额12.48万元。
实训要求：计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。
实训目的：练习契税应纳税额的计算。
案情说明：某企业2008年发生下列房产交易业务：出售土地使用权，取得收入6000万元；购买房屋一栋，成交价格为800万元；受赠房屋一栋，有权评估机构的评估价格600万元；以出让方式取得土地，按规定交纳的全部费用为600万元；与另一企业交换房屋，作价1000万元，等价交换。
实训要求：计算该企业应纳契税税额。
实训目的：练习城镇土地使用税应纳税额的计算。
案情说明：某企业位于某市区内，其生产经营用地10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米，该土地为一级土地，城镇土地使用税的单位税额为7元/平方米。2007年1月1日又受让面积5000平方米的土地使用权，该土地为二级土地，城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。企业按年计算、按半年预缴城镇土地使用税。
实训要求：计算该企业2007年7～12月的城镇土地使用税税额。
实训目的：练习印花税应纳税额的计算。
案情说明：某企业2008年1月份，由于丢失重新换发《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》；年检换发《房产证》、《土地使用证》；上年计提资本公积200万元，盈余公积100万元，新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息50万元，投财产保险一份1000万元，交纳保险费4万元。
实训要求：计算该企业应交的印花税。
实训目的：练习工资和年终奖应纳税额的计算。
案情说明：公民马某2007年12月取得工资1700元，并于12月31日取得全年奖金24000元。
实训要求：计算马某的应纳税额。
实训目的：练习房产税应纳税额的计算。
案情说明：位于市区的某工业企业有生产经营用厂房2000平方米，原值240万元。另有临街门店200平方米出租，年租金收入55000元。计算房产余值的扣除比例为30%。
实训要求：计算该企业当年应交房产税。
实训目的：练习资源税应纳税额的计算。
案情说明：某企业为增值税一般纳税人，2008年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。
实训要求：计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。
实训目的：练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套，橡胶由汽车公司提供，共计2100千克，每套轮胎材料成本130元，轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元，代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。
实训要求：计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。
实训目的：练习营业税纳税案例分析。
案情说明：某财务咨询公司于2004年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下：
(1)取得咨询服务收入150000元。
(2)独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。
(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。
(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。
该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：
(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)
(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)
(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)
(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)
(5)应纳企业所得税申报减免。
实训要求：
(1)根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由。
(2)正确计算应纳税额。
实训目的：练习视同销售应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明：某卷烟厂新研制出一种雪茄烟，提供100大箱用于某博览会样品并分送参会者。由于其难以确定销售价格，因此只能按实际生产成本800元/大箱计算价格，已知其成本利润率为10%，消费税税率为25%。
实训要求：计算这100大箱应纳的消费税税额。
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