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提问人:网友bzmcjsj 发布时间:2022-01-06
[多选题]

回答题佳丽公司为增值税一般纳税人,该公司发生以下经济业务: (1)1月4日,销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张,注明的出票日期为1月4日,金额为93.6万元。 (2)1月10日,外购用于生产家具的木材一批,已付全部价款并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (3)1月15日,外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。 (4)1月20日,向供货商承德企业开出一张支票,由于承德企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。 (5)5月1日,向永和公司销售货物,取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票,该汇票为见票后定期付款的汇票,付款期为3个月,出票人为永和公司,出票日期为5月1日。 (6)6月15日,支付给招商公司财务咨询费,将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司,在背书时,出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将招商公司的名称写在了“背书人”处。 要求:根据上述资料,回答问题。关于1月4日,收到A公司见票即付的汇票,下列提示付款期限中,没有超过法定期限的有()。

A.1月28日

B.2月2日

C.3月16日

D.5月3日

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第1题
根据业务(3)编制的会计分录中,正确的是(  )。

根据以下资料,回答下面的题目

华安公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年8月份发生的部分经济业务如下:

(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用A材料198000元(其中,用于甲产品生产120000元,用于乙产品生产78000元),车问管理部门领用A材料3000元,公司行政管理部门领用A材料2000元。

(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为114000元(其中,生产甲产品的工人薪酬67000元,生产乙产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。

(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。生产车间购买办公用品4400元,以银行存款付讫。

(4)8月1日向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税额为34000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日,该批产品因质量问题被A公司全部退回,退回的商品已验收入库。

(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台生产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。

根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中,正确的是(  )。

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第2题
计算题:

某市甲公司系增值税一般纳税人,具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。

说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。

要求:

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第3题
材料题根据下面资料,回答下列题

鑫垣公司为增值税一般纳税人,发生的有关固定资产业务如下:

(1)2016年12月20日,鑫垣公司向乙公司一次购进两台不同型号且具有不同生产能力的A设备和B设备,支付价款1980万元,增值税进项税额336.6万元,发生的包装费、保险费及运杂费20万元,另支付A设备安装费取得增值税专用发票注明价款40万元,B设备不需要安装,同时,为购置设备发生的差旅费等相关费用6万元,全部款项已用银行存款支付。

(2)2016年12月28日,A设备达到预定可使用状态,A、B两台设备的公允价值分别为1224万元和816万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。

(3)两台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率均为2%,A设备采用双倍余额递减法计提折旧,B设备采用年限平均法计提折旧。

(4)2017年3月份,支付A设备和B设备的日常维修费用分别为2万元和1万元。

(5)2017年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现A设备实际运行效率和生产能力未完全达到预计的状况,存在减值迹象,预计可收回金额为640万元,其他各项固定资产均未发生减值迹象。

(6)2018年6月20日,对B设备进行改扩建,支付职工薪酬60万元,领用生产用材料100万元,用银行存款支付其他费用40万元(未取得增值税专用发票),B设备被替换部件账面价值为20万元,2018年9月30日,B设备完成改扩建并达到预定可使用状态。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)

根据资料(1)至(2),下列各项中,计算结果正确的是()。

A.A设备的入账价值为1200万元

B.A设备的入账价值为1240万元

C.B设备的入账价值为800万元

D.B设备的入账价值为936万元

根据资料(4),鑫垣公司支付设备日常维修费引起下列科目的变动中正确的是()。A.“销售费用”增加3万元

B.“管理费用”增加3万元

C.“在建工程”增加3万元

D.“制造费用”增加3万元

根据资料(5),下列各项中,会计处理正确的是()。A.2017年A设备计提减值准备104万元

B.2017年A设备计提减值准备640万元

C.固定资产计提减值准备通过“资产减值损失”科目核算

D.固定资产计提减值准备通过“管理费用—其他”科目核算

根据资料(6),下列说法或会计处理中正确的是()。A.固定资产改扩建支出,通过“在建工程”科目核算

B.改扩建后固定资产入账价值为744.8万元

C.对固定资产改扩建业务,如有被替换的部分,应将被替换部分的原价从固定资产账面价值中扣除

D.B设备改扩建领用材料,无需将原购进材料的增值税进项税额转出计入在建工程成本

根据资料(3),下列各项中,关于鑫垣公司固定资产折旧的表述中不正确的是()。A.A设备2017年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值

B.A设备2017年度应计提折旧额为496万元

C.B设备2017年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值

D.B设备2017年度应计提折旧额为156.8万元

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第4题
根据下面资料,回答1-5题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年~2018年发生的与固定资产有关的业务如下:

(1)2017年4月1日,甲公司接受A公司以现金进行投资。甲公司当日取得投资款500万元,已存入银行。根据投资协议,A公司占实收资本450万元。

(2)2017年4月3日,以投资款购入工程物资一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元。当日工程物资被钢绳生产线设备工程全部领用。

(3)2017年5月15日,领用本公司外购原材料一批,该批材料的成本为50万元,市场售价为60万元。

(4)2017年6月30日,以银行存款支付工程其他支出50万元。当日工程达到预定可使用状态。甲公司预计该生产线设备可以使用10年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。

(5)2018年12月1日,因甲公司生产转型,将钢绳生产线设备对外出售,取得出售价款320万元(不含税价款),发生清理费用10万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

下列关于甲公司接受投资的会计处理正确的是()。A.增加银行存款500万元

B.增加实收资本450万元

C.增加资本公积50万元

D.甲公司负债总额不变

下列关于甲公司外购工程物资及原材料的会计处理正确的是()。A.购入工程物资时:

借:工程物资 2 00

应交税费—应交增值税(进项税额) 34

贷:银行存款 234

B.工程领用工程物资时:

借:在建工程 200

贷:工程物资 200

C.领用本公司外购原材料时:

借:在建工程 50

贷:原材料 50

D.领用本公司外购原材料时:

借:在建工程 58.5

贷:原材料 50

应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8.5

甲公司“固定资产—生产线设备”的入账金额为()万元。A.300

B.291.25

C.299.75

D.308.5

甲公司“固定资产—生产线设备”2018年应计提的折旧金额为()万元。A.60

B.48

C.30

D.54

下列关于甲公司处置“固定资产一生产线设备”时的会计处理正确的是()。A.借:固定资产清理 216

累计折旧 84

贷:固定资产 300

B.借:银行存款 374.4

贷:固定资产清理 320

应交税费—应交增值税(销项税额) 54.4

C.借:固定资产清理 10

贷:银行存款 10

D.借:固定资产清理 94

贷:营业外收入 94

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第5题
出票人签发支付密码错误的支票,开户银行将处以按票面金额的5%但不低于()罚款。

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.5000元

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第6题
以下项目属违法行为,其责任人应承担法律责任的是()。

A.私设会计账簿

B.伪造、变造会计资料

C.隐匿、故意销毁会计资料

D.不依法设置账簿

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第7题
存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具的证明文件与开立基本存款账户时应当出具的证明文件相同。()
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第8题
外购已税消费品用于连续生产应税消费品的,在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。()
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第9题
下列情形可以开具增值税专用发票的是()。

A.在境外销售应税劳务

B.将货物用于非应税项目

C.向消费者销售应税商品

D.将货物无偿赠送一般纳税人

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第10题
根据《税收征收管理法》的规定,纳税人及其当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的,()。

A.可以依法向税务行政复议机关申请行政复议

B.可以依法向仲裁委员会申请仲裁

C.可以依法向有关主管部门申请调解

D.应当先申请行政复议,不服行政复议决定的,再向人民法院起诉

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