内部控制制度按其控制范围和控制手段不同,可以分为()和()。
内部控制制度的健全程度和遵守情况,是审计人员确定其工作方法、抽查重点、审计范围和程序的重要依据。 ( )
A.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率
B. 了解单位的内部控制情况,并做出相应的记录的主要目的是通过一定手段,了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况,并做出记录、描述
C. 内部审计部门在内部监督中起着关键性的作用
D. 内部监督范围不涵盖政府非税收入管理、政府性基金管理、财政票据管理、彩票管理情况
A.内部控制制度
B.工作流程
C.监督机制
D.运营效率
下面哪个判断和处理是不正确的()。
A.充分了解内部控制制度的目的,是为了合理地制定具体审计计划
B.通过对内部控制制度的了解,拟对东方公司的内部控制制度予以信赖,就需要进一步作控制测试,以确定对实质性测试的性质、时间、范围的影响
C.对内部控制制度作控制测试,就是要通过测试了解其内部控制制度的存在性和有效性
D.实质性测试是采用抽样的方式,它的样本必须具有代表性,控制测试是对公司的内部控制制度进行了解和评价,所以它也可以采用抽样的方式,样本也要具有代表性
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