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某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,
A. 24900
B. 17430
C. 24060
D. 16842
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A. 24900
B. 17430
C. 24060
D. 16842
A. 外购一批材料用于不动产工程建没
B. 外购的货物分配股东
C. 外购的产品由于管理不善被盗
D. 外购的货物用于投资
E. 外购的货物用于集体福利
A. 单位将土地使用权无偿赠送他人
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 人民银行委托金融机构贷款
E. 离婚财产分割
A. 土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税
B. 交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“转让无形资产”税目征税
C. 远洋运输企业的“期租”业务按“服务业一租赁业”税目计税
D. 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税
根据资料,回答下列各问题: 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2012年9月有关业务如下: (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块,提供纯金1400克,账面成本569000元;手表厂提供辅助材料,共收取加工费和辅助材料费不含税320000元,并开具增值税专用发票;受托方无同类产品售价,该手表厂依法代收代缴了消费税;该批手表收回后,商贸企业定价每块不含税28900元,本期售出28块; (2)从国外进口一辆小轿车,作为企业销售接待用车,海关审定的关税完税价格18万元,从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用,离岸价为120万元,到我国海关起卸地前的运保费为9万元; (3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元,取得运输部门开具的运费发票; (4)本月再次购进税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票注明价款5000元,增值税税额850元;从农业生产者手中购进免税农产品,收购金额22万元,开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票; (5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元,领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元),取得收入25万元,销售啤酒等小食品取得收入31万元,啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进,购进成本为22万元; (6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回,该商贸公司退给顾客货款37万元,并开具红字普通发票;商贸公司将其退给代理商家,取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元; (7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元; (8)受托代销某品牌服装,本期取得代销不含税收入19.36万元,与委托方进行结算,取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (本期进口关税税率为30%,小汽车消费税税率是5%,手表的消费税税率是20%,娱乐中心的营业税税率是20%,当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣) 该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额()万元。
A. 22.23
B. 20.26
C. 22.19
D. 22.69
A. 某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B. 某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C. 某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D. 某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E. 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
A. 凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量
B. 金属矿产品原矿,无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C. 无法正确计算原煤使用量的自用原煤,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D. 纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量
E. 液体盐加工固体盐出售的,按加工的固体盐数量纳税
A. 66.44
B. 65.37
C. 65.54
D. 66.57
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