综合演练一：商业企业预算的编制 1． 业务背景 大华公司是一家商业性企业，它按月来编制总预算。公司在上半

综合演练一：商业企业预算的编制

1． 业务背景

大华公司是一家商业性企业，它按月来编制总预算。公司在上半年度取得了漂亮的业绩，为了在第三季度保持住这种势头，更加合理地安排资金，拟编制第三季度的预算。公司汇集了如下的资料。

(1) 截至2008年6月30日，公司资产负债表见下表。

(2) 销售预算见下表(单位：元)。

(3) 销售情况为现金销售40%，赊销(下月收款)60%。

(4) 销售毛利率为70%。

(5) 购货付款支付：购货当月支付50%，购货次月支付50%。

(6) 最低存货占下月销售成本的20%。

(7) 预计每月的营业费用如下表。

(8) 所需最低现金余额为10000元。

(9) 贷款利率6%，利息每月以现金支付。

(10) 7月将用30000元的现金购买设备，9月还将支付8000元股利。

(11) 假定需要现金时在月底借入，当有现金结余时在月底偿还；在每月底，本月未偿还的短期借款余额需按6%的年利率支付利息。

2． 业务要求

为大华公司编制第三季度的总预算。