案例(契税)_简答题试题答案

第1题

案例3 (契税)

甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务：

1．取得一块土地的使用权，支付出让金200万元；

2．某单位因无力偿还甲企业债务，双方协商，该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务；

3．因生产经营需要，甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换，支付差价款70万元；

4．购买房屋一幢，成交价格为800万元；

5．接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为140万元。

企业应纳契税计算如下：

1．应纳税额=200×4%=8(万元)

2．应纳税额=50×4%=2(万元)

3．应纳税额=170×4%=6.8(万元)

4．应纳税额=800×4%=32(万元)

5．接受房产投资入股，不需纳税。

应纳契税合计=8+2+6.8+32=48.8(万元)

分析要求：上述计算是否正确，请指出其错误并说明理由(税率为4%)。

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第2题

李先生准备贷款购买一套商品房，面积160平方米，单价每平方米4000元，银行要求的首付为30%，打算的贷款期限为20年。已知五年以上个人住房公积金贷款利率和商业银行房贷利率分别为5.22%和7.83%。据以上情况完成下列3题：

A、3011元

B、3377元

C、3700元

D、4008元

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第3题

(一) 陈某购买了江某的一套学区房，双方为避税，在办理相关手续时隐瞒了成交价格，后被有关部门要求房屋价格进行评估。陈某委托其表弟赵某所在的甲房地产估价机构做课税评估。赵某选取了一相邻区位但不属于学区房的成交案例进行评估，助陈某、江某偷税5万余元。陈某因无力清偿到期住房抵押贷款，被诉到法院，法院裁定公开拍卖陈某住房以清偿债务，此时，赵某虚假评估的事情败露。在交易活动中，属于陈某应尽的义务为()。A.缴纳契税、营业税

B.如实申报成交价格

C.签订房屋买卖合同

D.按3元/平方米标准缴纳交易手续费

下列税种中，陈某在交易过程中作为法定纳税义务的为()。A.房产税

B.教育费附加

C.印花税

D.城市维护建设税

不动产登记机构在办理登记过程中，应当履行的职责为()。A.要求陈某、江某提供身份证明

B.要求对交易的房屋进行评估

C.要求陈某、江某提供登记原因证明文件

D.就有关登记事项询问陈某、江某和赵某

关于赵某评估行为的说法，正确的为()。A.应该主动申请回避

B.直接赔偿有关税金损失

C.将受到行政处分

D.将作为不良行为记入信用档案

人民法院在裁定拍卖住房后，应当给予陈某()个月的腾空搬迁宽限期。A.1

B.2

C.3

D.6

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第4题

下列关于由案例看出的新旧准则相比的区别的说法正确的是( )。A.旧收入准则规范下企业收入确认

下列关于由案例看出的新旧准则相比的区别的说法正确的是( )。

A.旧收入准则规范下企业收入确认自由度更高

B.新收入准则规范下企业收入确认自由度更高

C.新收入准则下企业的利润和税费可调控性更强

D.旧收入准则下企业的利润和税费可调控性更弱

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第5题

案例(印花税)

甲企业于2005年投资开办，2009年元月，祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证，获得下列资料：

1．1月5日，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因，该合同在规定的期限内未履行。

2．接受B企业委托加工产品，合同载明，原材料及辅助材料由甲企业提供，价值30万元，另收取加工费10万元，合计价款40万元。

3．2月15日，与市工商银行签订周转性流动资金借款合同，合同规定的最高借款限额为500万元，本年度在规定的限额内共借款3次，随借随还，金额分别为300万元、400万元、350万元；4月12日与C企业签订借款合同一份，金额为100万元；5月12日，签订无息贷款合同一份，金额40万元。无息贷款合同免予贴花。

4．与C企业签订仓储保管合同一份，货物总价值100万元，保管费15万元。

5．本年度共对外捐赠财产3次，分别书立产权转移书据，其中，将财产赠给政府所立书据金额为40万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元；将财产赠给学校所立书据金额为20万元。

6．甲企业于2005年开办时领取了下列手续：房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证于2007年度全国统一换发外，其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。

7．企业生产经营用账册共10本，其中，资金账簿1本账面反映年初实收资本500万元，资本公积100万元，年末实收资本余额600万元，资本公积余额150万元；其他营业账簿9本，其中固定资产明细账从2005年开办以来一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。

企业各项印花税额计算如下：

1．因本合同未履行，故不需贴花。

2．应纳印花税=(30+10)×0.3‰=120(元)

3．应纳印花税=(500+100+40)×0.05‰=320(元)

4．应纳印花税=15×1‰=150(元)

5．应纳印花税=15×0.5‰=75(元)

6．应纳印花税=1×5=5(元)

7．应纳印花税=[(600-500)+(150-100)]×0.5‰+10×5=800(元)

8．应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元)

分析要求：分析企业印花税的计算是否正确，如有错误请指出，并说明理由。

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第6题

案例(城镇土地使用税)

A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日，某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托，为其代理2009年1—6月纳税审查，在审查土地使用税纳税情况时，主要获得下列资料：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：

1．企业内学校和医院共占地1000平方米。

2．厂区以外的公用绿化用地为5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3．2009年3月30日，A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4．2009年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。

5．与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。

6．2009年5月16日，新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米，一块是征用的耕地，面积为1000平方米，另一块是征用的非耕地，面积为1500平方米。

7．除上述土地外，其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下：

1．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。

2．对企业厂区的绿化用地，暂免征收土地使用税。

3．应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4．应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5．应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6．应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7．应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2

=17500(元)

2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求：上述计算是否正确，并说明理由。

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第7题

案例5 (房产税)

某人在2009年2月到工商局注册登记了一家咨询公司，公司共有职工5人，为节省费用，该人以其自用住房(面积300平方米带跃层的顶楼住房，其中上层为100平方米准备用于公司办公，购价共计200万元)注册了办公地点。之后到税务局办理税务登记，登记后，税务人员给其发了一张下月要填的纳税申报表，其中房产税需缴16800元。他认为公司还没有收入，已经为注册资本垫了10万元，办理各种登记支付了5000多元的费用，下月又要缴那么多税。为此，他向懂税的朋友咨询，朋友为他指明“两条道”：

(1)签订一份房屋租赁合同，租赁100平方米，设每月租金1000元；

(2)向税务局说明实际情况，争取按公司的实际使用面积缴纳房产税。

分析要求：

1．税务局计算的16800元房产税是否正确？(当地规定允许减除比例为30%)

2．朋友指出的第一条路在当年是否可行？如果不可行，第2年是否可行？当该方案执行时，年应纳房产税是多少？公司在房产税之外，还得到什么“实惠”？

3．朋友指出的第二条路在当年是否可行？如果税务局同意，公司每年需缴多少房产税？

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第8题

案例4 (城镇土地使用税)

A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日，某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托，为其代理2009年1—6月纳税审查，在审查土地使用税纳税情况时，主要获得下列资料：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：

1．企业内学校和医院共占地1000平方米。

2．厂区以外的公用绿化用地为5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3．2009年3月30日，A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4．2009年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。

5．与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。

6．2009年5月16日，新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米，一块是征用的耕地，面积为1000平方米，另一块是征用的非耕地，面积为1500平方米。

7．除上述土地外，其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下：

1．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。

2．对企业厂区的绿化用地，暂免征收土地使用税。

3．应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4．应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5．应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6．应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7．应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2

=17500(元)

2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求：上述计算是否正确，并说明理由。

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第9题

案例3 (契税)

甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务：

1．取得一块土地的使用权，支付出让金200万元；

2．某单位因无力偿还甲企业债务，双方协商，该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务；

3．因生产经营需要，甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换，支付差价款70万元；

4．购买房屋一幢，成交价格为800万元；

5．接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为140万元。

企业应纳契税计算如下：

1．应纳税额=200×4%=8(万元)

2．应纳税额=50×4%=2(万元)

3．应纳税额=170×4%=6.8(万元)

4．应纳税额=800×4%=32(万元)

5．接受房产投资入股，不需纳税。

应纳契税合计=8+2+6.8+32=48.8(万元)

分析要求：上述计算是否正确，请指出其错误并说明理由(税率为4%)。

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案例（契税) 甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务： 1．取得一块土地的使用权，支付出让金200万元； 2．