某企业向A企业销售产品一批,按照合同规定,产品的不含税销售价格为1000元,增值税税率为17%,现金折扣条件为2/
要求:编制该企业销售产品的有关会计分录。
要求:编制该企业销售产品的有关会计分录。
(1)12月1日,销售A产品一批,共100件,每件售价60元(不含应向购买者收取的增值税),单位成本40元,企业已按合同发货,银行通知已收讫货款。该产品为应纳消费税商品,其增值税税率为17%、消费税税率为8%,另需缴纳城市维护建设税250元,教育费附加40元。该企业为增值税一般纳税人。
(2)12月6日,向甲企业销售B产品一批,共50件,每件售价100元(不含应向购买者收取的增值税),单位成本70元。该企业销售时已知甲企业资金紧张,货款一时无法收回,但企业考虑到为了避免存货积压,同时甲企业资金周转困难只是暂时性的,因此,仍将产品销售给了甲企业。
(3)12月10日,甲企业承诺2006年1月付款。
(4)12月16日,销售一批产品,增值税发票上注明的售价为20000元,增值税税额3400元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。
(5)12月22日,转让一项技术的使用权,取得转让收入5700元,企业已收到转让收入,应交营业税285元。
(6)12月25日,出租一项固定资产,租金收入6500元,出租固定资产的折旧为3800元。租金已经收到并存入银行。
(7)12月28日,出租包装物,取得租金收入300元,包装物的成本160元。租金收入已存入银行。
(8)12月31日,结转主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加等账户。
请替该企业做出12月份的账务处理。
(1)取得不含税产品销售收入180000元;
(2)为某宾馆制作家具一批,取得不含税销售额400000元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款120000元,月末实收80000元;
(3)从某学校收购一批旧桌椅,收购价2000元,加工后售出,开具普通发票上注明销售额17550元,另收取运费400元;
(4)本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元,税金51000元,本企业装修产品展厅用了其中50000元。
取得专用发票均已认证,根据以上资料,回答以下问题:
(1)当期销项税额为( )元。
(2)当期不得抵扣的进项税额为( )元。
(3)当期可以抵扣的进项税额为( )元。
(4)当期应纳增值税为( )元。
要求:编制外购原材料的有关会计分录。
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