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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
某白酒生产企业，2008年全年销售额为1600万元，成本为600万元，销售税金及附加为460万元，按规定列支各种费用40
0万元。上述成本费用中包括新产品研究开发费用80万元、粮食白酒广告费用50万元。
要求：计算2008年该企业应缴纳的企业所得税税额。
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(1)“投资收益”账户记载的200万元分别为取得被投资企业的分配支付额85万元(被投资企业位于浦东新区，所得税税率为15%)；取得境外分支机构税后收益70万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收入15万元；转让股权收益30万元。
(2)4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(3)6月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元，企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款30万元已全额扣除。
要求：计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。
