某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%,适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为()万元。
A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5
A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5
A.7(万元)
B.3.75(万元)
C.3.25(万元)
D.4.25(万元)
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出l:1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下: 。 (1)购进衬衫一批,价款300万元人民币,取得专用发票,同时支付运费5 000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料:本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%,化妆品的消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(以万元为单位.计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
A.3
B.10.5
C.16.5
D.0
A.8.4
B.10.5
C.9.15
D.9.3
要求:计算增值税出口退税额,并编制相关会计分录。
A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52
A.10.5
B.7.5
C.4.25
D.0.9
某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)。2012年5月从国内购进生产用的钢材,取得增值专用发票上注明的价款为368000元,支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价折合人民币为348600元。上期无留抵税额。下列表述正确的是()。(题中的价格均为不含税价,增值税税率为17%,出口退税率13%)
A.应退增值税45318元,免抵增值税0元
B.应退增值税37466元,免抵增值税6136元
C.应退增值税24050元.免抵增值税19552元
D.应退增值税23967元,免抵增值税19552元
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