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提问人：网友hfzhujun
发布时间：2022-01-07
[主观题]
某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类货物的销售价格，其成
本为4000元／吨，成本利润率为5%，此笔业务当月应缴纳的消费税和涉及的当期增值税销项税额为多少元？
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A. 64000
B. 64680
C. 67000
D. 67680
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第1题
某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。
第2题
【资料】悦达公司为增值税一般纳税人，2016年12月份发生如下经济业务： （1）10日，向程光公司销售甲产品500件，每件售价400元，增值税税率17%。已收到程光公司开出的为期3个月的商业汇票一张。 （2）11日，向鑫源公司销售乙产品400件，每件售价300元，增值税税率17%，货款尚未收到。 （3）20日，销售不需用A材料一批，售价5000元，增值税税率17%。货款已存入银行。 【要求】根据以上资料，在答题板编制相关的会计分录（须写出必要的明细科目）。
第3题
某酒厂（一般纳税人）本月销售白酒不含税销售额为35000元，收取包装物押金2000元，销售黄酒不含税销售额为40000元，收取包装物押金4000元，则 此酒厂本月应纳增值税额为（ ）元
A、9750
B、10440
C、9980
D、10210
第4题
某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月外购酒精，取得增值税专用发票上注明不含税价款30万元，本月领用50%用于连续生产白酒40吨，本月销售白酒30吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2万元。白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂1月应缴纳消费税（）万元。
A. 13.34
B. 11.84
C. 13.4
D. 12.59
第6题
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。
A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D、礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
第7题
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
A、进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天
D、采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E、采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
第9题
采用间接计算法计算企业所得税应纳税所得额，需要在会计利润的基础上进行调减的业务有（）。
A、不征税收入业务
B、免税收入业务，如国债利息收入、投资联营利润
C、减计收入业务
D、加计扣除业务，如三新研发费用加计扣除50%、残疾职工工资加计扣除100%
