企业取得黄金交易增值税专用发票的基本条件为()。
A.企业具有小规模纳税人资格
B.完成交易、清算、实物交割(出库)业务全过程
C.企业为上市公司
D.黄金租赁业务:借金、还金业务终结
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- · 有2位网友选择 D,占比22.22%
- · 有2位网友选择 C,占比22.22%
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A.企业具有小规模纳税人资格
B.完成交易、清算、实物交割(出库)业务全过程
C.企业为上市公司
D.黄金租赁业务:借金、还金业务终结
A.完成交易、结算、实物交割(出库)业务全过程
B.企业具有小规模纳税人资格
C.黄金租赁业务、借入方借入的实物办理出库手续、且归还的实物为交易所买入的实物
D.企业为上市公司
A.对会员或客户从黄金交易所购入黄金(指发生实物交割)再通过黄金交易所卖出时,应计算通过黄金交易所卖出黄金进项税额的转出额,并从当期进项税额中转出,同时计入成本
B.对会员单位(中国人民银行和黄金生产企业除外)或客户通过黄金交易所销售企业原有库存黄金,应按实际成交价格计算相应的进项税金转出额,并从当期进项税额中转出,计入成本
C.为便于增值税的征收管理,黄金交易所应向所在地的主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续,并申请印制《黄金交易结算发票》
D.黄金交易所交易环节发生标准黄金实物交割,应按实际成交价格开具增值税专用发票,实际成交价格为所提取黄金买卖双方按规定报价方式所成交的价格,包括交易费、仓储费等费用
E.黄金交易所可享受增值税即征即退的优惠政策,同时免征城市建设维护税、教育费附加
A.中博世金科贸通过上海黄金交易所销售的进口铂金,实行增值税即征即退政策
B.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,由其按照实际成交价格代开增值税专用发票
C.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税先征后退政策
D.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税
E.铂金出口不退税
A.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,实行增值税即征即退政策
B.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,由其按照实际成交价格代开增值税专用发票
C.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税先征后退政策
D.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税
E.铂金出口不退税
A.支付的不含增值税交易费用
B.支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额
C.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
D.支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
A.2 700.24
B.2 704.24
C.2830
D.2 834
甲首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务:
(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元;销售金银镶嵌首饰,取得不含税销售额12万元。
(2)销售宝石饰品,取得不含税收人20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。
(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本为0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为6%)。
(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。
(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元,增值税为4.76万元,支付运输企业运输费为0.5万元,取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。
要求;
(1)计算该企业2005年6月应纳消费税。
(2)计算该企业2005年6月应纳增值税。
(金银首饰消费税税率为5%,其他首饰消费税税率为10%)
(2)非独立核算的门市部,采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。
(3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。
(4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。
(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税;
(2)计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税;
(3)计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税;
(4)计算企业业务应缴纳的消费税;
(5)计算该企业8月份应缴纳的增值税。
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