题目内容
（请给出正确答案）
A.资源税
B.印花税
C.营业税
D.增值税
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(1)销售空调机100台，每台3000元。商场负责送货并安装，每台收取费用150元。
(2)收取客户购买20台空调机的预付款50000元，已开具普通发票，每台3000元。供货商在本期尚不能交货。
(3)为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01规格的空调300台，取得增值税专用发票注明价款63万元，货款已付，专用发票已按规定认证；B01规格空调100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，专用发票未按规定认证。
(4)购进150台冰箱，取得增值税专用发票注明价款30万元，本期支付了50%的货款，专用发票未按规定认证。
(5)将本商场自用两年的一辆小汽车以14万元的价格出售。该车账面原值16万元，已提折旧3万元。
(6)截至5月份，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共计1000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
(8)销售一批库存的石英挂钟150只，单价38元。为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。
(9)特价处理一批滞销玩具，销售额3800元。
7月初，该商场增值税申报情况如下：
当月销项税额=(100×3000)÷(1+17%)×17%+[(150×38-100×12)÷(1+17%)]×17%+3800÷(1+17%)×17%=44795.73(元)
当期进项税额=(630000+200000+300000×50%)×17%=166600(元)
应纳增值税额=44795.73-166600=-121804.27(元)
分析要求：根据税法有关规定，指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确？如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳增值税税额。
(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2009年1月2日收取押金10000元；2009年5月4日收取押金25000元；2010年3月4日收取押金15000元；2010年7月8日收取押金13000元；2010年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调器一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额为4000元，税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0(元)
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额=6000(元)
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求：该企业增值税的计算是否有误，请说明理由。
(1)3日，从农户购入小麦100吨，每吨收购价800元，以现金支付。
(2)5日，购进食用油2吨，每吨4500元，专用发票注明增值税额1170元。转账支票付讫。
(3)9日，销售糕点，价款15000元，专用发票注明税款2550元，货款已入账。
(4)10日． 向儿童福利院捐赠食品一批，按同类货物的销售价格，价款为40000元，成本为29000元。
(5)11日，预缴上旬增值税税款20000元。
(6)17日，销售精炼食用油，价款35000元，开出专用发票注明增值税额4550元，以商业汇票结算。
(7)21日，预缴中旬增值税税款20000元。
(8)23日，销售食品． 价款44000元，专用发票注明增值税款7480元，收到50%货款，余款尚未收到。
(9)28日，支付电费25000元，其中：生产车间19000元，管理部门6000元，专用发票注明税款4250元；支付水费8100元，其中：生产车间7800元，管理部门300元，增值税额1053元。
(10)30日，预缴下旬增值税税款20000元。
要求：根据上述资料，作出相应会计分录。
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台售价3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。
(5)购进空调机200台，取得的增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证；货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元。
(6)购进电冰箱150台，取得的增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回上期从某冰箱厂购进的电冰箱20台，每台出厂单价2340元(含税)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：计算该商场当年2月各项业务所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。
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