费用报销凭证中,应付/应退金额:负数为应退酒店,正数为应付员工()
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A.检查管理费用_人工费用+销售费用_人工费用+待分摊开发间接费_人工费用=应付职工薪酬(贷方发生额及累计数)
B.其他应付款-代收代缴款项-水费*3%=应交税费-简易计税
C.固定资产模块是否有未生成凭证的卡片
D.科余表是否有异常负数科目余额
[资料]某工业企业将账簿记录与记账凭证进行核对时,发现下列经济业务的记账凭证内容或账簿记录有误:
1.开出现金支票180元,支付企业行政管理部门的日常零星开支。原编记账凭证的会计分录为:
借:管理费用 180
贷:库存现金 180
2.签发转账支票6000元,预付本季度租入固定资产租金。原编记账凭证的会计分录为:
借:预提费用 6000
贷:银行存款 6000
3.结转本月实际完工产品的制造成本共计4500元。原编记账凭证的会计分录为:
借:库存商品 5400
贷:生产成本 5400
4.收到购货单位偿还上月所欠货款8700元存入银行。原编记账凭证的会计分录为:
借:银行存款 7800
贷:应收账款 7800
5.按计划提取生产车间所使用固定资产的修理费用4100元。原编记账凭证的会计分录为:
借:制造费用 1400
贷:预提费用 1400
6.结算本月应付职工薪酬,其中生产工人工资为18000元,车间管理人员工资为2000元,企业行政部门人员工资为4300元。原编记账凭证的会计分录为:
借:生产成本 18000
制造费用 2000
管理费用 4300
贷:应付职工薪酬 24300
该记账凭证在登记总账时,其“管理费用”科目借方所记金额为3400元。
7.结转本月已销售产品的成本48000元,原编记账凭证的会计分录为:
借:营业成本 45000
贷:库存商品 45000
8.用银行存款支付所欠供应单位货款3600元。原编记账凭证的会计分录为:
借:应付账款 5600
贷:银行存款 5600
9.采购员回厂报销属于管理费用开支的差旅费400元,原借600元,余款交回现金。原编记账凭证的会计分录为:
借:管理费用 400
库存现金 200
贷:其他应收款 600
该记账凭证在登记总账时,“其他应收款”科目贷方所记金额为60元。
10.收到购货单位暂存的包装物押金780元。原编记账凭证的会计分录为:
借:银行存款 870
贷:其他应收款 870
[要求]将上述各项经济业务账簿处理的错误,分别采用适当的更正错账方法予以更正。
(二)应收应付
9.销售部李四报销出差费用3000元,填制记账凭证一张,凭证录入时间2012年1月5日。
借:管理费用——差旅费3000
贷:库存现金3000
某公司发生以下经济业务:
(1)从银行提取现金1500元备用。
(2)行政科报销购买办公用品费用,金额为700元,已用现金支付。
(3)采购员王某因公外出,预借差旅费2000元。
(4)用银行划账方式支付本月应付职工工资50000元。
(5)王某出差回来,报销差旅费1900元,交回多余现金100元。
要求:根据上述业务编制有关会计分录。
A.取消已发送的托收单
B. 及时查询应退电费
C. 避免重扣电费,作预收
D. 作退款
A.30元
B.100元
C.130元
D.1130元
A.30元
B. 100元
C. 130元
D. 1130元
A.业务员甲将购货发票上的金额20万元,用“消字灵”修改为80万元报账
B.某公司为其长期客户虚开销货发票一张,并按票面金额的10%收取好处费
C.企业现金出纳丙将一张费用报销凭证上的金额由7 000元涂改为9 000元
D.购货部门转来一张购货发票,原收货方记录有误,出票单位已作更正并在更正处加盖出票单位公章
A.划线更正法
B.红字更正法
C.补充登记法
D.重编正确的付款凭证
A.C41-应收应付楼款明细表中结算价-已交金额含税=应交金额,若不相等需修改应交金额
B.C41-应收应付楼款明细表中应交金额为负数的房间,检查是否售楼系统录入收款有误导致,如果是,请修改已交金额含税列,并重新按照结算价-已交金额含税=应交金额计算应交金额
C.项目成本核对底稿-应收应付楼款表中,W9校验结算价-已交金额含税是否等于应交金额,必须为ok
D.项目成本核对底稿-应收应付楼款表中,Z4校验SC收入调整表数据是否等于项目成本核对底稿数据,必须相等
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