题目内容
（请给出正确答案）
要求：（1）计算2011年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产，并编制所得税相关的会计分录。
（2）计算2012年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产，并编制所得税相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
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长江钢管股份有限公司通过债务重组方式取得长期股权投资的核算【案例背景】长江钢管股份有限公司（以下称长江钢管）为增值税一般纳税人，是集生产无缝钢管、不锈钢管、彩板、海绵铁、铁合金、铜线杆、铝线等多种冶金产品为一体的上市公司。适用的增值税税率为17%，按照10%提取盈余公积，各事项均不考虑所得税影响。长江钢管2011年至2013年长期教权投资业务等有关资料如下。（1）2011年1月1日，长江钢管应收黄河股份有限公司（以下称黄河公司）账款的账面余额为2300万元，已计提坏账准备200万元。由于黄河公司发生财务困难，长江钢管与黄河公司达成债务重组协议，同意黄河公司以银行存款200万元、B产品一批和自身普通股抵偿全部债务。按照重组组议要求，长江锕管另行单独向黄河公司支付与B产品相关的增值税进项税额。根据黄河公司有关资料，B产品账面成本为500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为500万元；用于抵债的普通股为、50万股，股票市价为每股20元，股票面值为1元。当日，长江钢管与黄河公司办理完股权过户手续，黄河公司可辨认净资产公允价值为12400万元。长江钢管将取得的B产品作为库存商品核算，将取得的黄河公司的普通股作为可供出售金融资产核算。（此前长江钢管未持有黄河公司股权，取得后，持有黄河公司10%的股权）。（2）2011年3月2日，黄河公司发放2010年度现金股利，长江钢管收到50万元现金股利；2011年12月31日，长江钢管持有黄河公司股权的公允价值为1400万元。（3）2012年1月1日，长江钢管以银行存款2800万元购入黄河公司20%股权。至此持股比例达到30%，能够对黄河公司施加重大影响。2012年1月1日，黄河公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元，与所有者权益账面价值相等。当日，长江钢管持有黄河公司原10%股权的公允价值仍为1400万元。（4）2012年6月18日，黄河公司将其成本为600万元的商品以800万元的价格销售给长江钢管，长江钢管将取得的商品作为存货核算。至2012年年末长江钢管已对外销售该批存货的40%。2012年度，黄河公司实现净利润1200万元。 （5）2013年度，黄河公司发生亏损8000万元。长江钢管上年剩余的存货至2013年年末仍未对外出售。（1）计算2011年1月1日长江钢管与黄河公司进行债务重组应确认的债务重组损失，并对长江钢管该项债务重组事项如何进行会计处理提出分析意见。（2）计算2011年1月1日黄河公司与长江钢管进行债务重组增加的当年度利润总额，并对黄河公司该项债务重组事项如何进行会计处理提出分析意见。（3）分析计算2012年1月1日长江钢管追加投资后，按照权益法确定的长期股权投资的入账价值，并列示追加投资时的会计分录（4）计算2012年年底长江钢管按照权益法应确认对黄河公司的投资收益。（5）说明2013年年末长江钢管对黄河公司投资的会计处理。
要求：
（1）编制长江公司2007年1月1日取得无形资产的会计分录。
（2）编制长江公司2007年12月31 日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。
（3）编制长江公司2008年12月31 日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。
（4）编制长江公司2009年12月31 日付款、未确认融资费用摊销、无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。
（5）编制长江公司2010年12月31日无形资产摊销和计提减值准备的会计分录。
（6）编制长江公司2011年1月5日出售无形资产的会计分录。
A.3000000
B.2723200
C.2400000
D.3600000
长江股份有限公司(系上市公司)发生下列与无形资产有关的经济业务：
(1)2船7年1月1日，长江公司从大海公司购买一项商标权，由于长江公司资金周转比较紧张，经与大海公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计150万元，每年末付款50万元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，未确认融资费用采用实际利率法摊销。取得的商标权采用直线法按5年摊销。2011年1月5日，长江公司将上述专利权对外出售，实得款项28.1万元存入银行。假定不考虑相关税费。按年摊销无形资产和确认利息费用，计提减值准备后
已知：PY5%,1=0.9524，PV5%,2=0.9070，PV5%,3=0.8638。
根据上述资料，回答下列各题：
2007年1月1日无形资产的入账价值为()元。
A．3 000 000
B．2 723 200
C．2 400 000
D．3 600 000
A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应为合并净利润，包括少数股东损益
B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于当年1月1日转换为普通股
C.新发行的普通股应当自发行合同签订之日起计人发行在外普通股股数
D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑具有稀释性潜在普通股的影响
E.非同一控制下企业合并中作为对价发行的普通股股数应当从年初起计算
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。长江公司2009～2011年与投资有关的资料如下： (1)2009年9月10日，长江公司与甲企业签订股权置换协议，长江公司用一栋办公楼换入甲企业持有的A企业25％的股权。该股权置换协议于2009年12月1日分别经长江公司临时股东大会和甲企业股东大会批准；股权过户和办公楼产权过户手续于2010年1月1日办理完毕。当日长江公司换出的办公楼账面原值为4 600万元，已提折旧1 200万元，计提减值准备 500万元，其公允价值为3 000万元。长江公司取得上述股权后，对A企业有重大影响。 2010年1月1日，A企业可辨认净资产公允价值为11 000万元。 (2)2010年5月15日，A企业宣告不发放股利。2010年度，A企业实现净利润3 -460万元。假设长江公司与A企业之间没有内部交易。 (3)2011年11月，A企业由于相关业务，增加资本公积1 600万元；2011年度，A 企业实现净利润4 560万元。 (4) 长江公司在取得股权时A企业有一项固定资产，其账面价值为3 600万元，公允价值为4 080万元，该固定资产预计尚可使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，无残值，A企业除该项固定资产外其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。假定不考虑所得税等阳关税费及其他因素的影响。 要求： 1．指出长江公司对A企业投资成立的日期，并对其2010年的投资业务作出账务处理。 2．对长江公司2011年的投资业务作出账务处理。 (答案中的金额单位用万元表示)
(用户名：13；账套：301；操作日期：2011年1月1日) 设置客户档案 客户编码：201客户名称：北京新华公司客户简称：北京新华地址：北京 市海淀区华大路15号 2．(用户名：14；账套：302；操作日期：2011年1月31日) 将“付0002号”凭证中“财务费用”的辅助攻修改为“财务部”。 3．(用户名：13；账套：301；操作日期：2011年1月1日) 输入“应收票据”科目的期初余额 日期：2009—11—30客户：昆明华硕摘要：销售商品 方向：借金额：35000 4．(用户名：13；账套304；操作日期：2011年1月31日) 按科目范围查询销售费用(6601)明细账，明细账应能查看到对方科目。 5．(用户名：13；账套：304；操作日期：2011年1月31日) 查询库存现金(1001)月份综合明细账，然后联查总账。
A.900
B.1200
C.630
D.1080
A.400
B.240
C.200
D.0
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