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提问人：网友sbitxpl001 发布时间：2022-01-06

[单选题]

乙公司为增值税一般纳税人，2012年10月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税额3万元。根据上述业务，企业进项会计处理：根据上述业务，企业应做会计分录（）。

A.提供应税服务：应收账款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税税额）60000

B. 购进应税服务：借：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷：应付账款530000

C. 提供应税服务：借：应收账款1060000贷：主营业务收入1060000借：营业税金及附加53000贷：应交税费——应交营业税53000

D. 购进应税服务：借：主营业务成本530000贷：应付账款530000

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元，增值税税额为119万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：5/15，n/30。2012年10月5日，乙公司因为该批商品存在质量瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，甲公司同意，乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让

A.35

B.101.5

C.31.5

D.0

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年8月1日，向乙公司销售某商品10 000件，每件标价200元，实际售价1 800 000元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于8月19日按合同规定付款，甲公司实际收到的金额为()元。

A.2 052 000

B.2 106 000

C.2 070 000

D.2 088 000

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元，增值税税额为119万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：5/15，n/30。2012年10月5日，乙公司因为该批商品存在质量瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，甲公司同意，乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让时均不考虑增值税税额，甲公司确认财务费用的金额为（）万元。

A.35

B. 101.5

C. 31.5

D. 0

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项无形资产(专利权)，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元;另收到乙公司支付的银行存款10万元。乙公司换出专利权的账面价值(等于账面余额)为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.50

B.70

C.90

D.107

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第5题

乙公司为增值税一般纳税人。2012年2月1日，乙公司购入一批免税农产品用作原材料，价款11700元，规定的扣除率为10%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。乙公司采用实际成本进行原材料日常核算，下列会计处理，错误的是（）。

A.借：原材料10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款11700

B.借：在途物资11700 贷：银行存款11700

C.借：在途物资10530 应交税费——应交增值税（进项税额）1170 贷：银行存款11700

D.借：原材料11700 贷：银行存款11700

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第6题

甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，外币业务采用交易发生

日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元＝6．85元人民币和1美元＝6．80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元＝6．78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。

A.2012年3月1日购入乙产品时应支付增值税582．25万元

B.2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767．5万元

C.2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元

D.2012年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元

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第7题

甲公司2012年发生如下经济业务：（1）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％。2012年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元（不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30（计算现金折扣不考虑增值税）。（2）2012年3月10日甲公司委托丙企业代销200件商品，销售单价（不含税）150元／件，实际成本l00元／件。（3）2012年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10％收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。要求：根据上述资料，回答下列第题：甲公司向乙公司销售商品时确认的应收账款和销项税额分别是（）元。

A.2306000，306000

B.2340000，340000

C.2106000，306000

D.2140000，340000

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第8题

一般纳税人试点前和试点后账务来处理的变化：乙公司为增值税一般纳税人，2012年1月9日对外提供设

一般纳税人试点前和试点后账务来处理的变化：

乙公司为增值税一般纳税人，2012年1月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税款3万元。根据上述业务，企业进行会计处理。(以前收入是106万元，成本是53万元)

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有()。

A.2012年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2012年可以抵免1.17万应纳税额

D.乙企业2013年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

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第10题

甲公司增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出

的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批商品的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。

要求：

（1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。

（2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。

（3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。

（答案中金额单位用万元表示）

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价60

0元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。

A.主营业务收入36000元

B.主营业务成本4800元

C.预计负债7200元。

D.应交税费——应交增值税10120元

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