企业采购人员出差差旅费计入管理费用。

(1)生产车间为了生产甲产品，到仓库领用A材料1000千克、B材料2000千克；为了生产乙产品，到仓库领用A材料700千克、B材料800千克、C材料900千克。同时，生产车间一般耗用C材料800千克，企业管理部门耗用C材料300千克。A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克20元、30元、lO元。

(2)以银行存款支付咨询费3000元。

(3)采购员王磊出差前预借差旅费1000元，以现金支付。

(4)生产车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料3000元、5000元。

(5)预提本月固定资产大修理费用，其中应提生产车间和厂部固定资产大修理费分别为20000元、2000元。

(6)本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为96000元，84000元；应付生产车间管理人员和厂部管理人员工资分别为8000元、12000元。

(7)根据上述应付工资额的14%计提本月职工福利费。

(8)计提本月固定资产折旧，其中应提生产车间和厂部用固定资产折旧费分别为40000元、10000元。

(9)从银行提取现金200000元，准备发放工资。

(10)以银行存款预付第二年企业材料仓库租金15000元。

(11)以现金700元支付业务招待费。

(12)以银行存款支付水电费3000元，其中甲产品耗用1300元，乙产品耗用1200元，车间管理部门耗用200元、厂部办公用300元。

(13)采购员王磊报销差旅费900元，余款交回现金。

(14)将制造费用80320元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。

(15)本月摊销已付的报刊费用400元。

(16)本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元。

要求：根据上述业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表。

(1)购入甲材料一批，价款100000元，增值税17000元，取得增值税专用发票，运杂费1500元，上月支付给供应商120000元。

(2)甲材料验收入库，结转其采购成本。

(3)车间采购员张新出差，预借差旅费4000元，以现金支票支付。

(4)销售一批D产品，不含增值税的售价为300000元，增值税率17%，款项已于上月收取。

(5)从银行提取库存现金60000元，发放职工工资(假设实发工资数额等于应发工资数额)，并将工资总额计入成本费用；其中，生产工人工资35000元，车间管理人员工资5000元，销售部门人员工资5000元，厂部管理人员工资15000元。工资已经实际发放完毕。

(6)采购员张新出差回来，报销差旅费3750元，余额250元交回财务科库存现金。

(7)外单位投资150000元，其中，现款(以支票方式)60000元，一项专利权作价90000元，该专利权作价70000元的股份。

(8)销售产品一批，不含增值税的售价为400000元，增值税率17%，收到货款200000元，其余款项尚未收到。

(9)仓库报来B材料发料汇总表，其中生产产品领用160000元，车间维修领用30000元，厂部领用210000元，共计400000元。

(10)摊销本月份应负担的生产车间设备大修理费用12000元。

(11)计提本月短期借款利息5000元。

(12)根据期初固定资产账面价值计提折旧10000元，其中生产部门8000元，厂部行政部门2000元。

要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。

二、资料：康翔公司2007年7月31日的银行存款余额为286000元，现金余额为14500元。8月份发生的业务如下：

1．企业车间购买零星用料支付现金350元。

2．企业汇往外地银行的购货款40000元。

3．从银行提取现金45000元。

4．用支票支付上月采购款20000元。

5．按照定额管理方法，拨付给第二车间10000元备用金。

6．本月销售产品58500元，其中货款50000元，增值税8500元，收到现金8500元，其他款项通过银行结算，款项已收存银行。

7．为第二车间报销出差等费用支付现金6200元。

8．厂部办公室李某出国考察预支差旅费15000元，用现金支票支付。

9．企业购买办公用品2800元，用现金支付。

10．收到职工违章罚款400元，现金已收。

11．李某出差回来报销差旅费17500元，差额以现金支付。

12．月末出纳清点现金的余额为31500元，与账面余额不相符，按规定由出纳员赔偿，出纳员尚未交入此笔款项。

三、要求：根据上述资料编制会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。

资料：海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务：

1． 用库存现金600元支付厂部办公用品费。

2． 采购员王明出差归来，报销差旅费，出纳补给他现金500元。(王明出差原预借差旅费2000元)

3． 计提应由本月负担的银行借款利息800元。

4． 销售材料价款20000元，增值税税率为17%，收到商业汇票一张。

5． 用银行存款5000元支付参加工业品博览会展位费。

6． 结转上述已售材料的成本18000元。

7． 用银行存款支付罚款支出1400元。

8． 出售为了交易目的而持有的股票，账面价值为50000元，售价为55000元，所得款项存入银行。

9． 收到购买方违约罚款收入2000元，存入银行。

10． 结转本月实现的各项收入，其中：主营业务收入360000元，其他业务收入20000元，营业外收入2000元，投资收益5000元。

11． 月末，结转本月发生的各项费用，其中：主营业务成本262000元，其他业务成本18000元，销售费用5000元，营业税金及附加2300元，管理费用14000元，财务费用800元，营业外支出1400元。

12． 按25%的税率计算并结转本月应交所得税。

13． 公司1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元，累计已缴纳所得税1125000元。结转全年实现的净利润。

14． 按全年实现净利润的10%提取盈余公积。

15． 准备用全年实现净利润的20%向投资者分配现金股利。

16． 结转“利润分配”的明细分类账户。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。