题目内容
（请给出正确答案）
（1）营业外支出200万元，其中：未完工的工程发生事故损失80万元，其中保险公司赔偿企业损失60万元，已冲减营业外支出；
（2）采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。到检查日没有转回按规定的毛利率15%计算出预计营业利润额。
（3）以开发的一套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元（销售成本100万元），冲减“应付账款”及房产成本账户。
请计算该企业应缴多少企业所得税。（只考虑营业税、城建税、教育费附加）
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A.0.1
B.0.086956522
C.0.15
D.0.130434783
A.0.1
B. 0.086956522
C. 0.15
D. 0.130434783
要求：根据资料，回答1～5题：
关于企业编制年度财务会计报告，下列表述中正确的是()i
A. 2010年度财务会计报告的会计期间是2010年1月1日起至12月31日止
B．《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于内资企业
C．2010年度结账日为公历2010年12月31日
D. 2010年度结账日为公历2011年3月31日
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地50000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件；
(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积20000平方米，建筑面积60000平方米；
(4)到12月31日为止对外销售写字楼45000平方米，全部签了售房合同，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余15000平方米出租给某企业用于兴办五星级酒店，当年收取租金200万元。
(说明：利息无法分摊，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
要求：根据所给资料，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A．633
B．600
C．840
D．1120
（一）
某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下：
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2011年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
要求：根据以上资料和税法有关规定．回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A．1633.66
B．1600.22
C．1124.44
D．2300
A、510万元 B、430万元
C、150万元 D、490万元
某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下：
（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日为11月30日。
（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平’’和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0．32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2012年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
（5）在售房过程中发生销售费用1 500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
要求：根据以上资料，回答下列小问。
1．征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
2．征收土地增值税时应扣除的开发成本。
3．征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。
4．2012年应缴纳的土地增值税。
(一)
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人，2006年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售空调取得收入15000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为125万元)，并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(城镇土地使用税税额4元/平方米；同期银行贷款利率6%；人均月计税工资标准上半年800元，下半年1600元；企业所得税税率33%，不考虑外购设备所得税的抵免)
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
79．该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A．21.6 B．22 C．22.4 D．22.8
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