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提问人：网友jimmeng 发布时间：2022-01-06
[单选题]

甲公司2×15年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×15年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1000万元，2×15年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列确认计量表述中，正确的有（）。

A.2×15年12月31日投资性房地产账面价值为930万元

B. 2×15年12月31日投资性房地产计税基础为650万元

C. 2×15年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元

D. 2×15年应增加所得税费用70万元

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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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第1题
甲公司2012年部分经济业务如下：（1)2012年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续

A.对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债

B.预计负债不确认暂时性差异的所得税

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性

D.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差

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第2题
诚信公司2015年6月30日将自用房产转作经营性出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进

A.900

B.1000

C.2200

D.2600

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第3题
.甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日

A．甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础

B．2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元

C．2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元

D．2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

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第4题
甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年6月30日，甲公司将自用
房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值;截止2011年6月30日该房产已经使用3年，使用期间未计提减值准备;转换日，该房产的公允价值为1000万元。2011年12月31日，其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧，税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。

要求：（1）编制2011年6月30日自用房产转换为投资性房地产的相关会计分录。

（2）计算该项投资性房地产2011年12月31日的账面价值和计税基础，并确认相应的所得税影响。

（3）编制2011年12月31日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

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第5题
甲公司拥有某联营企业30%股权份额，采用权益法核算，该联营企业本期将自用房屋转作经营性出租且以
公允价值计价，该房产原值2 400万元，已计提折旧400万元，转换日公允价值为2 600万元，期末公允价值为2 500万元，该联营企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本1 000万元，期末公允价值900万元，假设不考虑所得税影响，联营企业上述业务对本期甲公司资本公积的影响是()万元。

A．700

B．500

C．210

D．150

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第6题
甲公司适用的所得税税率为25％，2011年有以下业务： (1)1月1日委托证券公司增发普通股股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格2．2元。假设证券公司按发行收入的2％收取手续费并从发行收入中扣除，当期该项增发完成，甲公司已经收到款项。 (2)2月5日将一项投资性房地产以1400万元处置。该投资性房地产系2010年6月30日甲公司将自用房屋转作经营性出租，并以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，至出租时已计提折旧200万元，出租日公允价值为1200万元，2010年12月31公 允价值为1300万元。 (3)6月10日以4000万元处置所持有乙公司全部80％股权。甲公司所持有乙公司80％股权系2007年5月10日从其母公司A公司处购入，实际支付价款2600万元，合并日乙公司净资产的账面价值为3500万元，公允价值为3800万元。 (4)6月20日将一项可供出售金融资产以3500万元处置。该金融资产系2010年9月1日购入的某公司股票，初始成本3300万元，2010年12月31日公允价值为3420万元。 (5)2011年起甲公司的全资子公司丙公司开始按照国家规定提取年度安全生产费200万元并计入当期损益，同时计入“专项储备”科目，甲公司另无偿拨款300万元给丙公司要求丙公司尽快提高安全生产设施的水平。 要求：根据上述资料，不考虑所得税和其他因素，回答下述小题。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有()。

A.甲公司委托证券公司增发普通股股票收到款项与股票面值之间的差额计入资本公积

B.甲公司出售投资性房地产时原计入资本公积的金额转入当期损益

C.甲公司出售乙公司股权时将原计入资本公积的金额转入当期损益

D.甲公司出售可供出售金融资产时将原计入资本公积的公允价值变动收益转人当期损益

E.甲公司无偿拨款给丙公司将增加丙公司本期综合收益

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第7题
要求：根据上述资料，不考虑所得税和其他因素，回答{TSE}题。 甲公司适用的所得税税率为25%，2011年有以下业务： (1)1月1日委托证券公司增发普通股股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格2．2元。假设证券公司按发行收入的2%收取手续费并从发行收入中扣除，当期该项增发完成，甲公司已经收到款项。 (2)2月5日将一项投资性房地产以1400万元处置。该投资性房地产系2010年6月30日甲公司将自用房屋转作经营性出租，并以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，至出租时已计提折1日200万元，出租日公允价值为1200万元，2010年12月31日公允价值为1300万元。 (3)6月10日以4000万元处置所持有乙公司全部80%股权。甲公司所持有乙公司80%股权系2007年5月10日从其母公司A公司处购人，实际支付价款2600万元，合并日乙公司净资产的账面价值为3500万元，公允价值为3800万元。 (4)6月20日将一项可供出售金融资产以3500万元处置。该金融资产系2010年9月1日购入的某公司股票，初始成本3300万元，2010年12月31日公允价值为3420万元。 (5)2011年起甲公司的全资子公司丙公司开始按照国家规定提取年度安全生产费200万元并计入当期损益，同时计入“专项储备”科目，甲公司另无偿拨款300万元给丙公司要求丙公司尽快提高安全生产设施的水平。 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.甲公司委托证券公司增发普通股股票收到款项与股票面值之间的差额计入资本公积

B.甲公司出售投资性房地产时原计入资本公积的金额转入当期损益

C.甲公司出售乙公司股权时将原计入资本公积的金额转入当期损益

D.甲公司出售可供出售金融资产时将原计入资本公积的公允价值变动收益转入当期损益

E.甲公司无偿拨款给丙公司将增加丙公司本期综合收益

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第8题
甲公司拥有某联营企业30%股权份额，采用权益法核算，该联营企业本期将自用房屋转作经营性出租且以公允价值计价，该房产原值1200万元，已计提折旧200万元，转换日公允价值为1300万元，期末公允价值为1250万元，该联营企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本500万元，期末公允价值450万元，假设不考虑其他影响，联营企业上述业务对本期甲公司资本公积的影响是()万元。

A.350

B.250

C.105

D.75

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第9题
甲房地产公司，适用的所得税税率为25％，20×2年有以下业务： （1)1月1日，甲房地产公司以存货转作

甲房地产公司，适用的所得税税率为25％，20×2年有以下业务： (1)1月1日，甲房地产公司以存货转作以公允价值模式计量的投资性房地产，房产账面原价为300万元，20×1年末已经计提存货跌价准备30万元，转换日公允价值为400万元，20×2年12月31日，该房产的公允价值为420万元； (2)6月30日，甲房地产公司定向增发2000万股普通股股票，购买A公司原股东持有的80％A公司股权，能够对A公司实施控制，该股票每股面值为1元，市价为5元，甲公司发生咨询评估等费用20万元，支付承销商佣金100 元； (3)8月10日，甲房地产公司以500万元从二级市场购入某公司股票作为可供出售金融资产，另支付相关税费4万元，12月31日该股票的公允价值为560万元。 (4)12月20日甲公司房地产公司以300万元从二级市场购入某公司股票作为交易性金融资产，另支付相关税费2．4万元，12月31日该股票的公允价值为320万元。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下述小题。

上述业务对甲公司20×2年利润表“利润总额”的影响金额是()万元。

A．17．6

B．-2.4

C．73.6

D．130

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