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提问人：网友huaqiali 发布时间：2022-01-06

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，购进一批生产用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，税款为13万元。该批材料已运抵企业，货款已付讫。取得的抵扣凭证符合税务机关相关规定。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.13

B.100

C.113

D.87

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第1题

甲建材商店为小规模纳税人，2020年2月销售给乙公司建材一批，取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为76000元。则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

A、131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36

B、131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81

C、131200×13%-76000×13%=7176

D、131200÷(1+3%)×3%=3821.36

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第2题

对于一般纳税人企业，发生视同销售的业务必须开具增值税专用发票，才能做销项税额核算。

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，本月采购原材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3 900元，入库前的挑选整理费为500元，企业该批原材料的入账价值为（）元。

A、30500

B、33900

C、30000

D、34400

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第4题

2. 某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。如果你是企业财务人员，请问该企业当月将农产品发给职工作福利是否需要纳税？该笔业务当月可以抵扣的进项税是多少？

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第5题

某股份公司（系增值税一般纳税人）向一小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价200 000元；临时储存费2 000元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为3％，则该材料的实际采购成本为（）元。

A、208 800

B、208 000

C、202 000

D、202 800

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第6题

位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。

A. 10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%

B. 10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%

C. 10.2+2.55×11%+8+1.8×11%

D. 8+1.8×11%

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第7题

甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生下述业务：购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元；支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。该食品厂当月取得的增值税扣税凭证均已认证通过，则下列关于该食品厂当期进项税额的计算中，正确的是(　　)。

A、20000×13%+6000×9%=3140元

B、20000×9%+6000×6%=2160元

C、20000×9%+6000×9%=2340元

D、20000×13%+6000×13%=3380元

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第8题

2019年12月，某商贸企业进口一批实木地板，该批实木地板的关税完税价格为1 000万元，关税税率为10%，实木地板消费税税率为5%，则该批实木地板进口环节增值税的组成计税价格为（）

A、1 100万元

B、1 157.89万元

C、1 155万元

D、1024.68万元

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第9题

进口货物为应税消费品时，进口环节增值税的组成计税价格包括（）

A、关税完税价格

B、关税税金

C、消费税税金

D、增值税税金

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