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储蓄业务账务核对的内容有核对现金、______。
A.核对本日发生额和余额
B.核对开销户数
C.核对结付利息的金额
D.核对空白重要凭证的数量
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A.核对本日发生额和余额
B.核对开销户数
C.核对结付利息的金额
D.核对空白重要凭证的数量
(2)甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序:①货币资金支付与审批;②货币资金保管与总分类账记录;③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账;④现金、银行存款总账与日记账的登记;⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
(3)根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
(4)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出及结存余额,并将结存余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
(5)每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:(1)针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
(2)针对事项(2)、(3)、(4)、(5),请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷,如果存在,请分别说明理由,同时提出改进建议。请填列下表。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务:
1. 6月5日,收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金:129800元,清点无误后,予以入账。
2. 6月12日,收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元,清点无误后,予以入账。
3. 6月15日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金18800元,审查无误后,当即支付其现金。
4. 根据计息余额表显示,光明商夏、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元,月利率为6.75%,计算并结转本季应负担的利息。
根据计息余额表数据显示,光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为
18
400
000
元、
45 600 000
元、
28 200 000
元,月利率为
6.75%0
,计算并结转本季度应负担的利息。
5. 6月25日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额为78000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
6. 6月28日,收到光明商厦签发的转账支票一张,金额为110000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
7. 6月30日,本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元,年利率为3.87%;3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元,年利率为5.22%,预提本季度定期存款的利息。
8. 7月5日,收到华欣公司交来本日到期的存单一张,金额为75000元,存期1年,年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
9. 7月10日,收到武定工厂交来本日到期的存单一张,金额84000元,存期3年,年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
10. 7月20日,收到光明商厦交来过期15天的存单一张,金额为96000元,存期1年,年利率为3.87%,活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
二、要求编制会计分录。
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