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类别：电子邮件
来件人：林威财务部经理
收件人：李峰综合事务部经理
日 期：11月20日
李峰：
您好!
公司今年实施了部门成本核算制度，原则上每个部门的花费都不能超出年初预算，但目前大部分部门的费用都超过了预算，其中超支的项目基本上都集中在与人有关的费用上，如加班工资、培训、部门内的活动等。照这样下去，按预算规定，下个月有些部门连发工资都成问题，这事我想先和您商量一下，再向领导汇报。
林威
文件七的回复表
回复方式：(请在相应选项前的“口”里画“√”)
口信件／便函
口电子邮件
口 电话
口 面谈
口不予处理
口其他处理方式，请注明
回复内容：(请作出准确、详细的回答)
1．逐项计算李龙全年应缴纳的个人所得税税额。
2．计算李龙全年所得额，判断个人所得税缴纳方式。
3．填制个人所得税纳税申报表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习个人所得税计算与申报相关法律知识。
2．物品准备：《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
李龙为海滨市荣威公司高级工程师，2011年的全年收入和税款缴纳情况如下：
(1)月工资收入明细资料如下：月应发工资合计9200元，其中基本岗位工资7000元，伙食补贴1000元，月奖金1200元。扣缴“三险一金”2520元，其中基本养老保险960元，基本医疗保险240元，失业保险120元，住房公积金1200元。大成公司已扣缴个人所得税款6924元。12月取得全年一次性效益奖36000元。大成公司没有扣缴税款。
(2)5月完成某单位委托的工程项目可行性方案设计，取得含税设计费8000元。
(3)7月1日转让其拥有的一项发明专利，含税转让款40000元，受让方已扣缴税款6400元。
(4)2月在A国转让一项专利使用权，一次取得使用费收入30000元，该项收入已在A国缴纳了个人所得税4600元。
(5)3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15000元，出版社已扣缴税款1680元。
(6)购买国债当年取得利息收入2000元，购买企业债券当年取得利息收入1500元(含税)，没有扣缴税款。
通过对行政单位财务核算的模拟实训，使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上，能够制作行政单位记账凭证，并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容，最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1．建账
2．编制审核记账凭证
3．登记现金和银行存款日记账
4．登记各种明细账
5．根据科目汇总表登记总分类账
6．对账结账编制科目汇总表
7．编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1．设置三栏式“总分类账”，每张账页开设一个总账账户
2．设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3．建立和使用三栏式明细账
4．审核原始凭证，审核无误后，根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5．逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出发生额及余额
6．逐日逐笔登记各种明细账，并结出发生额及余额
7．根据科目汇总表登记总账
8．办理对账及结账
9．月末，根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10．月末，将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册，加具封皮，归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1．记账凭证
(1)通用记账凭证 35张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2．日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3．明细分类账
(1)三栏式明细账 11张
(2)明细账封皮 1张
4．总分类账 l本
5．本期发生额及余额试算平衡表 2张
6．科目汇总表 2张
7．会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8．口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1．单位概况
单位名称：该行政单位虚拟名称“江东教育局”
单位性质：行政单位
其他情况：江东教育局的下属单位——江东中学
适用会计制度：行政单位会计制度
2．实训资料：江东教育局2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料：
| 账户(科目)余额表 | |||
| 账户名称 | 借方 | 贷方 | |
| 总分类账 | 明细分类账 | ||
| 现金 | 25800 | ||
| 银行存款 | 19890000 | ||
| 有价证券 | 50000 | ||
| 暂付款 | 7000 | ||
| 亿力建筑公司 | 5000 | ||
| 办公室 | 1800 | ||
| 张伟 | 0 | ||
| 王欣 | 200 | ||
| 库存材料 | 150000 | ||
| 固定资产 | 700000 | ||
| 应缴预算款 | 17000000 | ||
| 应缴财政专户款 | 0 | ||
| 暂存款 | 2500 | ||
| 固定基金 | 700000 | ||
| 结余 | 3120300 | ||
| 合计 | 20822800 | 20822800 | |
(2)12月份江东教育局发生业务如下：
通过对事业单位财务核算的模拟实训，使学生在熟悉事业单位原始凭证的基础上，能够制作事业单位记账凭证，并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容，最后完成整个事业单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1．建账
2．编制审核记账凭证
3．登记现金和银行存款日记账
4．登记各种明细账
5．根据科目汇总表登记总分类账
6．对账结账编制科目汇总表
7．编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1．设置三栏式“总分类账”，每张账页开设一个总账账户
2．设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3．建立和使用三栏式明细账
4．审核原始凭证，审核无误后，根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5．逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出发生额及余额
6．逐日逐笔登记各种明细账，并结出发生额及余额
7．根据科目汇总表登记总账
8．办理对账及结账
9．月末，根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10．月末，将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册，加具封皮，归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1．记账凭证
(1)通用记账凭证 40张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2．日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3．明细分类账
(1)三栏式明细账 14张
(2)明细账封皮 1张
4．总分类账 1本
5．本期发生额及余额试算平衡表 2张
6．科目汇总表 2张
7．会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8．口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1．单位概况
单位名称：该事业单位虚拟名称“江东中学”
单位性质：事业单位
其他情况：江东中学为江东教育局的下属单位之一
适用会计制度：事业单位会计制度
2．实训资料：江东中学2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料：
| 账户名称 | 借方 | 贷方 | ||||
| 现金 | 1800 | |||||
| 银行存款 | 183000 | |||||
| 应收票据 | 6000 | |||||
| 应收账款 | 24OOO | |||||
| 其他应收款 | 1700 | |||||
| 材料 | 320000 | |||||
| 对外投资 | 7000 | |||||
| 固定资产 | 5090000 | |||||
| 借入款项 | 210000 | |||||
| 应付票据 | 4200 | |||||
| 应付账款 | 4300 | |||||
| 其他应付款 | 2400 | |||||
| 事业基金 | 533820 | |||||
| 固定基金 | 4650000 | |||||
| 专用基金 | 职工福利基金 | 228780 | ||||
| 医疗基金 | 228780 | |||||
| 合计 | 5633500 | 5633500 | ||||
(2)12月份江东中学发生业务如下：
A、在幻灯片普通视图中选择幻灯片,再按Del键
B、在幻灯片普通视图中选择幻灯片,再单击“剪切”按钮
C、在幻灯片浏览视图中选中幻灯片,再按Del键
D、按Esc键
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