除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。
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A.了解内部控制时可以实施重新执行程序
B. 注册会计师在了解内部控制时,应当评价控制的设计,并确定其是否得到执行
C. 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D. 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
A.如果认为被审计单位控制设计合理并得到执行(一贯的得到执行),能够有效防止或发现并纠正重大错报,那么注册会计师通常可以信赖这些控制,减少拟实施的实质性程序
B.如果注册会计师认为控制是无效的,则注册会计师不需要测试控制运行的有效性,而直接实施实质性程序
C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,注册会计师对控制的了解和评价并不能够代替对控制运行有效性的测试
D.注册会计师对控制的了解的程序和控制测试的程序是相同的
A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计有关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制
B.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解不足以测试控制运行的有效性
C.注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,包括对控制是否得到一贯执行的测试
D.询问本身不足以评价控制的设计及确定其是否得到执行,注册会计师应将询问与其他风险评估程序结合使用
A.已经获取该项控制在结账日得到有效执行的审计证据
B.存在可以使该项控制得到一贯运行的自动化控制
C.执行该项控制的员工具有良好的工作记录
D.该项控制在以前年度的审计中未发现存在缺陷
A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
B. 测试与该应用控制有关的职务分离控制的运行有效性
C. 确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制
D. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
A.控制在不同时点如何运行
B.控制是否得到一贯执行以及由谁执行
C.控制是否存在,是否正在使用
D.控制以何种方式运行
E.以上说法均对
在测试内部控制的运行有效性时,注册会计师应当获取的审计证据不包括()。
A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
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