某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和薯类白酒,2011年3月发生如下经济业务。
(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单位每吨1500元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元。
(2)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元。
(3)销售用8吨薯类酒精及辅料生产的薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨不含税售价12000元;用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨不含税售价18000元。
(4)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨,每吨生产成本为8500元,此部分白酒全部用于抵偿债务,已知该白酒的每吨不含税售价分别为9000元、10000元、11000元。
要求:计算该酒厂应纳增值税税额和消费税税额。
根据上述资料回答下列问题:
2006年7月销售白酒和啤酒应纳增值税()万元。
A.44.2
B.42.5
C.43.7
D.40
根据以下资料,回答 91~94 题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。l999年lo月份外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明进项税额l700元。
(3)从农业生产者手中收购玉米l0万元,开具收购专用发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭l00吨,价款l2000元,增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款l20万元,发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂lO月份销售货物情况如下:
①销售给某批发站散白酒2吨,销售收人60万元(不含税)。
②销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱l08元(不含税),销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。
第 91 题 本月允许抵扣的增值税进项税额为()。
A.57110
B.52260
C.53110
D.64110
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务:
(1)向农户购进一批免税粮食,农产品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。
(2)外购一批包装材料,取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150 000元,增值税税额为25 500元,货款已付。
(3)销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物租金23 400元,货款已收讫。
已知:粮食白酒增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;3月末该酒厂增值税留抵税额为零;农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
A.86250
B.92250
C.85900
D.96920
A.86240
B.82250
C.85900
D.96920
A.86250
B.92250
C.85900
D.96920
A.21.76
B. 23.46
C. 23.55
D. 37.06
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