计算该企业2012年度境内所得应缴纳的所得税税额。

有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20％；在B国的分支机构的应纳税所得额为60万元，8国税率为30％。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了20万元和l8万元的企业所得税。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计()万元。

A．85.5

B．117.5

C．162.5

D．65

瓶1斤），其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元，取得送货运费收入29.25万元。（2）购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证。（3）销售成本为2000万元。（4）发生销售费用500万元，其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。（5）发生管理费用700万元，其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。（6）营业外支出为30万元，其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元，另外3万元为资产转让净损失。（7）计入成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。（8）从境内投资企业分回税后利润29万元，被投资企业适用企业所得税税率15%；从境外分支机构取得所得40万元，境外的分支机构适用税率20%。已知：该企业期初没有留抵进项税。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税税额。（2）计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加。（3）计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用（含加计扣除）。（4）计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额。（0）计算2012年度该企业境内应纳税所得额。（6）计算2012年度该企业共计应缴纳企业所得税。

某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2012年该机构在中国境内取得咨询收入l000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（）万元。

A.85．5

B.117．5

C.162．5

D.65

其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40%;利息和特许权使用费所得40万元，税率为20%。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30%;财产转让所得40万元，税率为10%。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：

（1）境内所得为60万元；

（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；

请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算）

A.108.7

B.15

C.65.22

D.0

元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。

在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；

（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；

（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；

（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；

（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；

（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；

（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25