题目内容
（请给出正确答案）
A.环保事故纠纷民事赔偿金10万元不得在税前扣除
B.被环保部门罚款3万元不得在税前扣除
C.通过省级人民政府的环保部门捐款150万元中，允许在税前扣除的只有96万元
D.向目标脱贫地区扶贫攻坚捐赠的50万元，允许据实扣除
参考答案
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2013年12月月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款100万，增值税17万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为70万元。（2）取得出租固定资产收入80万元，计提出租固定资产的折旧额60万元，计提管理用固定资产折旧额10万元。（3）分配本月应付职工薪酬180万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人工工资20万，总部管理人员工资30万元，销售部门人员工资30万元。（4）因企业造成环境污染受到相关部门的罚款100万元，收到职工罚款3万。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。（答案中的金额单位用万元表示）下列关于营业外收入和营业外支出的说法中，正确的是（）。
A.甲公司2013年度利润表中应确认的营业外收入是93万元
B. 甲公司2013年度利润表中应确认的营业外支出是78万元
C. 营业外收入和营业外支出不会影响利润总额
D. 营业利润不受营业外收入和营业外支出的影响
A.保管员过失造成的净损失，计入营业外支出
B.因台风造成的净损失，计入营业外支出
C.应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入
D.经营活动造成的净损失，计入其他业务成本
下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是（）。
A．税收罚款支出不得在税列支
B．向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
C．国债利息收入免征企业所得税
D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税
A.借：固定资产清理 23.35 累计折旧 6.65 贷：固定资产 30
B.借：原材料 5 贷：固定资产清理 5
C.借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 借：其他应收款 7 贷：固定资产清理 7
D.借：营业外支出 13.35 贷：固定资产清理 13.35
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
A.借方“其他应收款”和贷方“管理费用”
B.借方“管理费用”和贷方“营业外收入”
C.借方“营业外支出”和贷方“营业外收入”
D.借方“管理费用”和贷方“管理费用”
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