该企业本月销售货物应确认的销项税额为()。 查看材料
A.10.149万元
B.9.86万元
C.11.874万元
D.25.16万元
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A.10.149万元
B.9.86万元
C.11.874万元
D.25.16万元
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元; (2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台,该设备原值248600元,已提折旧158700元,取得含增值税收入1l3000元; (3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金16950元; (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元; (5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额123600元,取得税务机关代开的增值税专用发票; (6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。 手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。 要求:根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税税额。
A、购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣,但运费的进项税额可以抵扣
B、接受的旅客运输服务,不得抵扣进项税额
C、取得的航空运输电子客票行程单,可抵扣进项税额2807.34元
D、取得注明旅客身份信息的公路客票,可抵扣进项税额29.13元
1.企业销售一批商品,商品成本200000元,售价300000元,增值税为 51000元,收到购买方承兑的商业汇票一张,面值351000元。
2.企业采用分期收款销售方式销售商品400000元,填值税销项税68000元,已收存银行。分4期收款,本期收款100000元,该批商品的生产成本为200000元,假设如果在销售成立日付款,只须付350000元。
3.本月收到上月销售商品退货20000元。该商品按现在库存商品成本计价为15000元,退回商品入库,企业用银行存款支付退货款及增值税23400元 (假设对方退回增值税发票)。
4.企业上月确认一笔坏账10000元,本月又收回5000元。
5.将上述商业汇票背书转让,用于偿还上月向M公司采购材料的货款。
要求:编制上述经济业务的会计分录。
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