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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
A公司在2007～2010年每年应税收益分别为：100万元、40万元、20万元、50万元，适用所得税税率为25%。假设无其他暂时
性差异。
要求：编制各年有关所得税的会计分录。
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A、13.20
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第1题
某企业在2005年至2007年间应税收益分别为-200万元、80万元、40万元、100万元，适用税率33%，假设企业无其他纳税调整事项和其他暂时性差异，在利润表中列示2007年所得税费用金额为()万元。
第3题
(1)甲公司2006年税前会计利润为100万元，所得税税率为 33%，当年发生如下业务：
①罚没支出10万元。
②国债利息收入6万元。
③领用自产产品用于工程建设，该产品的账面成本为8万元，计税价10万元，增值税税率为17%。
④库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，相应的跌价准备20万元。
⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧，原价为 200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采用5年期直线法。
⑥2004年年初，甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2004年7月1日开始摊销，账面原价为400万元，摊销期为5年，假定无残值，该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期，但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不承认资本化。
⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。
要求：根据以上资料，作出2006年所得税的会计处理。
(2)甲公司2005年12月购入一台设备，原值1200000元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2006年12月31日，因减值计提固定资产减值准备200000元，所得税税率为33%，则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。
表10-1 固定资产账面价值和计税基础 单位：万元
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要求：作出甲公司有关所得税会计处理。
