纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()。A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用
纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()。
A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
B.分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额
纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()。
A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
B.分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额
A.未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应退消费税
B.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应退消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售,从高税率计算应纳税额
A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款
(1)企业2008年度有正式职工100人,实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元;
(2)企业“长期借款”账户中记载:年初向中国银行借款10万元,年利率为5%;向其他企业借周转金20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营;
(3)全年销售收入6000万元,企业列支业务招待费25万元;
(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费16.8万元,计提了工会经费2.4万元,计提了教育经费3.8万元;
(5)2008年6月5日“管理费用”账户列支厂部办公室使用的空调器一台,价款6000元(折旧年限按6年计算,不考虑残值);
(6)年末“应收账款”借方余额150万元,“坏账准备”账户贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法,按3%提取坏账准备金);
(7)其他经核实均无问题,符合现行会计制度及税法规定。
[要求](1)扼要指出存在的问题;(2)计算应补企业所得税额。
(1)取得一项无形资产,成本为200万元,由于使用寿命无法合理估计,会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产,取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货,成本为1000万元,期末清查该存货估计可变现净值为800万元,当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额,并编制有关所得税的会计分录。
假设从2008年到2013年,公司的税前会计利润均为500万元,除上述差异外,无其他的差异事项。该公司适用所得税税率为25%。
[要求]编制各年会计分录。
A.80000 B.64000 C.12000 D.64800
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