（根据业务编制会计分录）年末将“本年利润”账户贷方余额750000元转入“利润分配”账户

生行政性罚款5000元。年末，按会计核算原则确定的会计利润为 1000000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求：

(1)计算该企业应交所得税，并编制计提的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)编制实际上交所得税的会计分录。

(3)编制将“所得税费用”结转入“本年利润”的会计分录。

目的：练习利润业务的核算

资料：根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009年年末决算时各损益类账户12月月底余额，包括：利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等，利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。

要求：1)根据营业收入计算营业税金及附加，编制相关会计分录。

2)计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税，计算净利润，并编制相关会计分录。

3)结转各损益账户，确定本年利润。

根据下列经济业务编制会计分录，可以写出明细科目的，要求写出明细科目。

资料：立新股份公司2010年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务。

1．用现金5000元支付厂部办公用品费。

2．将无法偿还的应付款18500元予以转账。

3．用银行存款6000元支付罚款支出。

4．报销职工差旅费200元，付给现金。

5．支付银行借款利息450元。

6．收到罚款收入20000元存入银行。

7．结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入150000元，营业外收入32000元。

8．结转本月发生的各项费用，其中：产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

9．根据7、8项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。

10．按税后利润10%提取盈余公积金。

11．将剩余利润的40%分配给投资人。

12．年末结转本年净利润60000元。

费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 41 500 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 00012月31日又发生下列业务：

(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关处理；

(2)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

(4)本年国债收入4 000元已入账。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录。

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。

根据所给的经济业务编制会计分录。某企业2007年末损益类账户结转前的余额如下：(单位：万元)

主营业务收入 440(贷)

主营业务成本 300(借)

营业税金及附加 40(借)

其他业务收入 100(贷)

其他业务成本 20(借)

管理费用 40(借)

财务费用 10(借)

销售费用 10(借)

投资收益 50(贷)

营业外收入 60(贷)

营业外支出 20(借)

所得税费用 66(借)

要求：结转所有的损益类账户，结转“本年利润”账户。(13分)

额 主营业务收入 950000 主营业务成本 650000 其他业务收入 200000 其他业务成本 150000 投资收益 15000 营业税金及附加 36000 营业外收入 40000 销售费用 40000 管理费用 120000 财务费用 25000 营业外支出 70000

12月31日现金清查中发现库存现金较账面余额多出l500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；除此以外12月份并未发生其他经济业务。

其他相关资料如下：

(1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠；

(2)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元；

(3)本年国债利息收入4000元已入账。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录；

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)；

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)；

(4)计算当年公司净利润。

A.编制应交所得税时所做的会计分录：借：所得税费用 49

B. 编制应交所得税时所做的会计分录：借：所得税费用 40 贷：应交税费——应交所得税 40

C. 年末结平“所得税”科目时所做的会计分录：借：本年利润 49

D. 年末结平“所得税”科目时所做的会计分录：借：本年利润 40 贷：所得税费用 40

甲公司2013年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额（单位：元）

主营业务收入

4 500 000（贷）

其他业务收入

525 000（贷）

投资收益

450 000（贷）

营业外收入

37 500（贷）

主营业务成本

3 450 000（借）

其他业务成本

300 000（借）

营业税金及附加

60 000（借）

甲公司适用的所得税税率为25％，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10％提取法定盈余公积，按当年净利润的5％提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。

要求：

1．编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。

2．计算甲公司2013年应交所得税金额。

3．编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。

4．编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。结转本年利润：

5．编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

利和股份公司2×15年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务：

(1)用现金4500元支付厂部办公用品费。

(2)将无法偿还的应付款18000元予以账务处理。

(3)用银行存款6000元支付罚款支出。

(4)报销职工差旅费200元，付给现金。

(5)计提应由本月负担的银行借款利息450元。

(6)收到罚款收入20000元存入银行。

(7)结转本月实现的各项收入，其中，产品销售收入148000元，营业外收入32000元。

(8)结转本月发生的各项费用，其中，产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

(9)根据(7)(8)项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税予以结转。

(10)按税后利润10%提取盈余公积。

(11)将剩余利润的40%分配给投资人。

(12)年末结转本年净利润60000元。

要求：编制上述业务的会计分录。

利和股份公司2×18年12月发生下列有关利润形成与分配的业务：

（1） 用现金4500元支付厂部办公用品费。

（2） 将无法偿还的应付账款12000元予以转账。

（3） 用银行存款6000元支付罚款支出。

（4） 报销职工差旅费200元，付给现金。

（5） 预提应由本月负担的银行借款利息450元。

（6） 收到罚款收入20000元存入银行。

（7） 结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148000元，营业外收入32000元。

（8） 结转本月发生的各项费用，其中：产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

（9） 根据（7）、（8）项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。

（10）按税后利润10%提取盈余公积金。

（11）将剩余利润的40%分配给投资人。

（12）年末结转本年净利润53600元。

要求：编制上述业务的会计分录。