关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。
A.通信设备制造企业购进新机器设备,可加速折旧
B.饮料厂购买单位价值10000元的固定资产,可以一次性计入当期成本费用在税前扣除
C.生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
D.某制造企业购进80万元专门用于研发的设备,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
E.常年处于高腐蚀状态的固定资产,可以加速折旧
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- · 有4位网友选择 对,占比40%
A.通信设备制造企业购进新机器设备,可加速折旧
B.饮料厂购买单位价值10000元的固定资产,可以一次性计入当期成本费用在税前扣除
C.生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
D.某制造企业购进80万元专门用于研发的设备,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
E.常年处于高腐蚀状态的固定资产,可以加速折旧
A. 技术进步较快
B. 产品更新换代较快
C. 常年处于强振动
D. 常年处于高腐蚀状态
E. 价值特别巨大的风险投资类固定资产
【计算题】深圳特区某生产性外商投资企业(所得税率15%,享受“两兔三减半”优惠政策),2017年为减半征收的第二年,2017年产品不含税销售收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已按会计利润预缴企业所得税17.5万元,2018年2月某会计师事务所受托对该公司2017年度纳税情况进行审核,获得如下资料: (1)投资收益科目包括转让企业债券收入25万元;国债到期兑付利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率为15%。 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。 (3)销售费用科目中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用科目中包含业务招待费12.5万元。 (4)2017年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2016年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款利率为6%。 (5)企业2017年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理。 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题: (1)计算2017年投资收益应调整的应纳税所得额; (2)计算企业2017年营业外支出应调整的应纳税所得额; (3)计算企业2017年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额; (4)计算企业2017年利息支出应调整的应纳税所得额; (5)计算企业2017年应补缴的企业所得税。
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