一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。

A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B．购买固定资产计算的进项税额

C．购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D．购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

（三）乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2011年1~4月发生的有关经济业务如下：(1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。(2)工程领用工程物资210.6万元。(3)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。(4)应付工程人员职工薪酬114万元。(5)工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。(6)以银行存款支付工程其他支出40万元。(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。(9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。要求：根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

B.20

C.20.40

D.21

当月准予抵扣的增值税进项税额为()万元。A.8

B.9.20

C.10

D.10.20

当月该企业应纳增值税额为()万元。A.11.20

B.10

C.10.20

D.11.40

按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()(多项选择题)A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务

B.购进农产品，无增值税专用发票

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票

2009年11月，长江大运纺织有限公司购进(受助)或销售下列货物，属于免征增值税的是()。(多项选择题)A.销售自己使用的江陵汽车一辆

B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具

C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台

D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤

E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选(1997年版)

A、节税

B、避税

C、税负转嫁

D、推迟纳税

A、14.2万元

B、11万元

C、5.4万元

D、12.8万元

A、合伙企业众的自然合伙人越多，应纳税总额也越多

B、合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少

C、合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同

D、股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重纳税，应纳税总额最高

A、降低计税依据

B、降低适用税率

C、增加可抵扣税额

D、推迟纳税时间

A、税收筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本

B、取得的税收筹划效应与形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机制的优化和良性循环

C、企业税收筹划行为的总体实施是否有顺应动态市场的应变能力

D、税收筹划是否存在受法律惩处的可能，一旦失败将给企业带来的后果

A、偷（逃）税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性；而纳税筹划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性。

B、避税是纳税人采取利用某种法律的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少纳税义务，但可能不符合税法的精神。

C、节税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交税的合理行为，其行为符合税法精神。

D、如果纳税筹划符合税法的意图，就是节税；反之，如果企业的纳税筹划违背了税法的意图，利用了税法的漏洞和不足，就是避税。