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A.17.88%
B.16.12%
C.15.88%
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| 项 目 | 5月份 | 6月份 |
期初现金余额 | A | E |
当月销售款收回 | 80000 | 140000 |
可动用现金合计 | 100000 | F |
现金支出： | ||
购货支出 | 70000 | 60000 |
营业费用 | 20000 | 25000 |
购置固定资产 | 30000 | — |
现金支出合计 | 120000 | 85000 |
最低现金限额 | B | B |
现金需求总额 | 130000 | G |
现金余(缺) | C | H |
借入现金 | D | — |
归还借款 | — | I |
支付利息(年利率18%) | — | J |
融资总额 | D | K |
期末现金余额 | E | L |
为方便起见，假设该商店向银行借款及归还贷款金额均以1000元为单位，且在归还借款时支付利息。
要求：根据上述资料，计算填入预算表中空缺的数字。
月份 6月份 7月份 8月份
预计销售量(件) 4000 3500 4500
产品销售单价为50元；雇员月薪总额为14000元，雇员所得佣金收入占当月销售额的10%；房租费用4000元；每月月初支付；全年保险费共计300元，已在1月初支付；每月折旧费1900元。
要求：根据上述资料，编制6、7、8三个月的营业费用预算及预计现金支出计算表。
(1)销售和直接人工资料如下表：
| 项 目 | 1月份 | 2月份 | 3月份 | 4月份 | 5月份 |
| 预计销售量(件) | 10000 | 12000 | 8000 | 9000 | 9000 |
| 销售单价(元) | 54 | 51.5 | 51.5 | 51.5 | 51.5 |
| 单位产品人工小时 | 2 | 2 | 1.5 | 1.5 | 1.5 |
| 小时工资(元) | 10 | 10 | 10 | 11 | 11 |
(2)与直接人工相关的成本还有养老金、员工医疗保险费和社会保障税金，其中养老金为每工时0.5元，员工医疗保险费为每工时0.4元，社会保障税金为员工工薪的7.5%；这些成本均计入直接人工成本；
(3)罗兰公司决定于4月1日起将工资率提为11元/工时；
(4)公司预计新购一台可节约人工小时的机器，在3月1日投入使用；
(5)公司2008年底有16000件相框存货，每月末存货为下月预计销售量的100%加上第三月预计销售量的50%。
要求：编制罗兰公司第一季度的生产预算和直接人工预算。直接人工预算须包括人工小时预算及人工成本的具体内容。
| 项 目 | 101产品 | 201产品 | 301产品 |
| 期初产成品存货 | 11 | 8 | |
| 预计期末产成品存货 | 14 | 6 | 33 |
| 预计生产量 | 191 | 855 | |
| 预计销售量 | 180 | 867 |
要求：根据生产、销售和存货之间的关系，计算填入表中的空缺数据。
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