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注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（）。
A.由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C.在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
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注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离的是（）。
A.由负责应收账款记账的负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C.在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
A.被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正这些错报
B.被审计单位是否采取了预防性控制
C.被审计单位是否遗漏了必要的控制
D.是否识别了可以最有效测试的控制
A.了解被审计单位业务流程及其内部控制
B.确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致；
C.确定被审计单位内部控制是否得到执行
D.确定被审计单位内部控制的执行是否有效
A.审计风险的评估
B.注册会计师对被审计单位业务流程的了解
C.需要收集的审计证据的性质
D.财务报表审计目标的制定
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
A.注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息
B.通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法
C.很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问
D.向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效
A.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需要了解与审计相关的信息技术一般控制
B.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需要了解与审计相关的信息技术应用控制
C.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程相关方面的复杂度成正比
D.信息技术审计的范围与被审计单位在信息系统相关方面的复杂度成反比
A.重新执行
B.询问被审计单位的人员
C.穿行测试
D.检查被审计单位的手册
A.被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境
D.在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责
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