按人民币计算,某企业从国外购进1台设备,该设备的离岸价为300万元,到岸价为380万元,运费率为10%,
A.30
B.45
C.58.2
D.49.5
A.30
B.45
C.58.2
D.49.5
A.30
B.45
C.49.5
D.50
A.1.18e+006
B.350000
C.1.03e+006
D.1.2e+006
A.118万
B.35万
C.103万
D.120万
某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:
(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;
(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第四季度转让企业债券取得收入685万元,在转让企业债券过程中,另支付各种税费1.1万元;
(3)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.5万元;
(4)经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;
(5)10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元;
(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元,逾期贷款罚息收入5万元;10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,双方约定按季支付利息,12月31日,生产企业向银行支付利息。
要求:根据上述资料,计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。
A.5.9
B.11.8
C.14.7
D.16.6
A.5.9
B.11.8
C.14.7
D.16.6
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2012年5月份和6月份的生产经营情况如下。 (1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票。 (2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元。 (3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票。 (4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票。 (5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房。 (6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元,另支付运输费、装卸费共计6万元。 (7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。 (9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算企业5月份应退的增值税; (2)计算企业5月份留抵的增值税; (3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税; (4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税; (5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额; (6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额; (7)计算企业6月A型小轿车的销项税额; (8)计算企业6月B型小轿车的销项税额; (9)计算企业6月应缴纳的增值税; (10)计算企业6月应缴纳的消费税; (11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出l:1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下: 。 (1)购进衬衫一批,价款300万元人民币,取得专用发票,同时支付运费5 000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料:本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%,化妆品的消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(以万元为单位.计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
杭州某贸易公司向国外购进日本产的彩色胶卷30000卷(1卷一。.5775平方米),海关审定成交价格CIF杭州30000美元,从量计征关税,适用最惠国税率30元/平方米,要求计算进口关税税款。(适用汇率为1美元=8元人民币)
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