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提问人：网友文旻昊发布时间：2022-06-12

[单选题]

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（)

A.60万元

B.65万元

C.66万元

D.92万元

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更多“某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税…”相关的问题

第1题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为万元（）

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5

E.1

F.1G．1H．1

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第2题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年年末新增可抵扣暂时性差异40万元。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。

A.48

B.72

C.84

D.78

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第3题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5

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第4题

某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方发生额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年发生转回的可抵扣暂时性差异20万元。该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

A.借方20

B.借方35

C.借方25

D.借方38

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第5题

某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目的期

初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为()万元。

A．借方48

B．借方72

C．借方60

D．借方78

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第6题

某企业上年适用的所得税税率为30%，“递延所得税资产”账户借方余额为120万元。本年适用的所得税税率为25%，本年计算的可抵扣暂时性差异200万元。该企业本年“递延所得税资产”账户发生额为( )万元。

A.借方50

B.贷方70

C.借方70

D.借方48

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第7题

某企业对所得税采用债务法核算，上年适用所得税税率为15%，“递延税款”科目贷方余额为3600元，本年适

用的所得税税率为33%，发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为()元。

A．贷方5706

B．贷方6534

C．贷方4320

D．贷方9306

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第8题

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元，2006年以前适

用所得税税率为-15%，从2006年开始适用的所得税税率为33%，2006年计提无形资产减值准备1 860万元，2005年已经计提的存货跌价准备于2006年转回360万元，2006年“递延所得税资产”科目发生额为()万元。

A．765(贷方)

B．1 089(借方)

C．1 819(借方)

D．225(贷方)

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第9题

某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

A.递延所得税资产借方发生额10万

B. 递延所得税负债借方发生额20万

C. 递延所得税资产贷方发生额40万

D. 递延所得税负债贷方发生额20万

E. 递延所得税资产借方余额160万

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第10题

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元，适用

所得税税率15%，本期经计算可抵扣暂时性差异为2 100万元，本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。

A．57(贷方)

B．693(借方)

C．1 593(借方)

D．900(贷方)

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第11题

某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30%，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年

适用的所得税税率为33%，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为()万元。

A．借方27

B．贷方39

C．借方39

D．借方24

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