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提问人：网友liuqlgxk 发布时间：2022-01-06

[主观题]

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年9月发生以下各项业务：（1)用生产成本为70000元的3

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年9月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算。

(2)将B化妆品6000盒销售给某商场，每盒不含税360元。

(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元／盒。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。

本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。

已知：化妆品的成本利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证当月可以抵扣，A化妆品当期最高不含税价格295元／盒。

要求：分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。

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第1题

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：（1)从国外进口

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：

(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。第13页

已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税()元。

A、61764.71

B、64235.29

C、78000.00

D、63548.92

<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税()元。

A、360035.30

B、405000.00

C、340764.71

D、350807.25

<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税()元。

A、11647.06

B、13058.82

C、14562.37

D、15857.14

<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计()元。

A、376041.18

B、430570.59

C、363785.30

D、376526.48

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第2题

某市房地产开发公司（增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让

某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让收入15000万元(不含增值税)，公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前建造，选择了增值税简易征收方式，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％，印花税税率为0．5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共3000万元；投入房地产开发或本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构贷款证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

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第3题

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）

要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税

（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘

（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

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第4题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第5题

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：

（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）

要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税

（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

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第6题

（一）某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：（1)从国外进口一

（一）某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中含运费成本为2.8万元。(5)从农民手中购人玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某酒精加工厂（小规模纳税人）加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部销售，取得含税收入352152元。(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。(7)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定公司每月收取20万元的固定收入；本期转让一项商标专利取得收入120万元。(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：进口化妆品应缴纳的税金为()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350

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第7题

（2009年)某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1)以空

(2009年)某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务： (1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 (2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 (3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。 (说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％) 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税 (2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 (3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 (4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。 (5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。

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第8题

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：

进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

要求：分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税(关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为17%)。

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第9题

某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？

A.3万元

B.5.085万元

C.4.5万元

D.1.3万元

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