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提问人：网友nian328 发布时间：2022-01-06

[单选题]

某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。要求：根据上述资料，回答下列题。企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.自行车销售收入

B.运费收入

C.国债利息收入

D.企业债券利息收入

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第1题

某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。要求：根据上述资料，回答下列题。企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.自行车销售收入

B.运费收入

C.国债利息收入

D.企业债券利息收入

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第2题

某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2019年5月末留抵税额为3

000元，6月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆自行车，百货大楼当月付清货款后，自行车厂给予了8%的现金折扣。（2）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计24000元；支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）的增值税进项税额。（3）计算当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

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第3题

（2011年）某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产"和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全

年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（－）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额＝55—55×60％＝22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62—560×10％＝6（万元）（4）全年应纳税所得额＝600—37＋22＋6＝591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额＝591×25％＝147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额＝150—147．75＝2．25（万元）要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：（1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第4题

（2011年考试真题)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润60

(2011年考试真题)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55一55×60％=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62—560×10％=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600—37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150一147．75=2．25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：

分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

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第5题

【计算题】某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车...

【计算题】某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付含税运费8000元，收到运输公司幵具的增值税专用发票上注明运费金额4454.55元；（3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收人120000元；（4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元；（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；（8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；（4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；（5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

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第6题

计算问答题：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；

（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元：

（3）销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元；

（4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元：

（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元：

（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；

（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；

（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；

（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；

（4）当期该厂应纳增值税的合计数。

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第7题

某酒厂为增值税-般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1

某酒厂为增值税-般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

(2)10日外购-批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23 400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为l3%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨-2000斤。

要求：

(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。

(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

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第8题

曦曦自行车厂主要生产销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额8 000元，本月该厂购销情况如下： (1) 向当地百货大楼销售2 000辆，开具增值税专用发票，注明价款1 000 000元，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2) 向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为175 500；并支付运输单位2 000元，收到增值税专用发票上注明运费1 000元，税率11%，增值税110元，取得增值税专用发票注明装卸费1 000元，税率6%，增值税60元。 (3) 销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价12 0000元； (4) 当期发出一般包装物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包装物押金6 000元； (5) 购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明购进金额140 000元，注明税款23 800元； (6) 从小规模纳税人处购进自行车零件支付5 000元，取得税务机关代开的专用发票。该自行车厂当期可抵扣的进项税（）元。

A.24 115.63

B.16 115.63

C.32 115.63

D.21 000

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第9题

某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，5月份特别加工一批产品用作广告样品，已知该批产品的生产

本为l0 000元，增值税税率为l7％，消费税税率为30％，成本利润率为5％，则该产品应纳消费税（）。

A.1785元

B.3150元

C.4500元

D.16450元

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第10题

某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；（1)购进一批生产用的食用植物油，

某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；

(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。

(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。

(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

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第11题

甲公司主要从事机器设备的生产和销售业务，系增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。除特别指明外，销售价格均不含增值税。2014年发生的有关业务如下。（）

A.2014年末长期应收款账面价值为623668.68元

B.2014年确认主营业务收入758178元

C.2014年影响营业利润的金额为103668.68元

D.2014年确认财务费用-45490.68元

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