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提问人：网友154336271
发布时间：2022-10-15
[判断题]
已验收入库但至月末尚未收到增值税扣税凭证的赊购货物，应按合同协议价格计算增值税进项税额暂估入账（）
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第5题
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货
物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。()
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Y、对
N、错
第8题
下列说法，错误的有（）
A.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格及相应的进项税额暂估入账
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B.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证
C.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在汇算清缴年度所得税时，可按账面发生金额进行核算
D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过3年
第9题
资料： A公司按实际成本法核算原材料，2003年发生如下材料采购业务： （1）7月18日，A公司购入材料一批
，增值税专用发票上注明的材料价款为20000元，增值税款为3400元。发票等结算凭证已到，货款采用商业汇票结算方式支付，材料已验收入库。 （2）7月29日，购入材料一批，已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。月末，按照暂估价值61000元入账。 （3）7月30日，结转销售多余材料的实际成本300元。 （4）8月1日，收到上月已入库材料的有关结算凭证，增值税专用发票上注明的材料价格为60000元，增值税额为10200元。货款已用银行存款支付。 要求： 根据上述资料，编制有关业务的会计分录。
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