费用摊出设置是指对费用需要调增的时候,对各项费用调增顺序的设置()
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A.新技术研发费用应调增应纳税所得额60万元
B.新技术研发费用应调减应纳税所得额60万元
C.新技术研发费用应调增应纳税所得额90万元
D.新技术研发费用应调减应纳税所得额90万元
A.A.第一种方法:对甲企业的合同,预提费用所占比例:200÷1000=20%,需纳税调增:1000×10%=100(万元)。对乙企业的合同,预提费用所占比例:100÷5000=2%,无需纳税调增。
B.B.第二种方法:对甲、乙企业的合同,合并计算,预提费用所占比例:(200+100)÷(1000+5000)=5%,无需纳税调增。
A.变更日对A公司投资调减其账面价值8000万元,确认递延所得税负债2000万元,差额调整期初留存收益
B.变更日对B公司投资的账面价值不需要追溯调整
C.变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值300万元,确认递延所得税负债75万元,并调增期初留存收益225万元
D.将预提的产品质量保证费用由按销售额的1%改按销售额的2%预提,不需要追溯调整
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准,但已计入当期费用的广告费支出
C.五年内的未弥补亏损
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
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