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提问人:网友anonymity
发布时间:2022-01-06
[主观题]
某外贸企业出口商品一批,FOB价格为10000美元,购进该批商品时支付的货款为人民币50000元,进项税额8500元,该
批商品出口时,即期汇率为1美元=7.07元人民币,出口退税税率15%。
要求计算应退增值税并作相应的会计分录。
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要求计算应退增值税并作相应的会计分录。
1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。
2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。
要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。
要求计算当期应纳(或应退)增值税额,并作相应的会计分录。
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