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提问人：网友polarbear627 发布时间：2022-01-06

[主观题]

注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，在了解内部控制时，下列说法中不正确的是（）。A.

实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

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第1题

A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中，不正确的是（　）。

A、A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响

B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

C、如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人，则因密切关系产生对独立性的不利影响

D、在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

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第2题

注册会计师陈华在制订甲公司2010年度财务报表审计的总体审计策略时，为了界定审计范围，注册会计师需要考虑的事项包括()。

A. 甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

B. 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C. 内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度

D. 甲公司对外报告的时间表

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第3题

注册会计师李明负责甲公司2012年度财务报表审计工作，为明确与财务报表有关的管理层责任，注册会计师李明往往要求甲公司出具（）。

A. 管理层保证书

B. 管理建议书

C. 内部控制重大缺陷沟通函

D. 管理层声明书

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第4题

下列有关销售与收款循环所涉及主要业务活动的说法中，错误的是（）。A.经批准的销售单供货需要和按销售单装运货物职责进行分离，这样有助于避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品B.赊销批准是由销售部门的销售主管根据企业管理层的赊销政策在每个客户的已授权信用额度内进行的C.信用管理部门的职员在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较D.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货，.这样做的目的是为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

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第5题

注册会计师在对华信股份有限公司2012年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。注册会计师的行为属于（）。A.欺诈B.没有过失C.重大过失D.普通过失

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第6题

在编制和归整审计工作底稿时，注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重，大事项，下列有关重大事项的说法中不正确的是（）。A.重大事项中应当包括导致注册会计师无法进行存货监盘的情形B.重大事项中应当包括注册会计师对收入舞弊的考虑C.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师只要解决了该矛盾或不一致的情况即可，无须记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况D.注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括讨论的内容、时间、地点和参加人员等

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第7题

A注册会计师在对甲公司2012年度存货项目进行检查时发现，甲公司的会计记录显示，2012年12月某类存货销售激增，导致该类存货账面数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中，能够发现可能存在虚假销售的审计程序有（）。A.计算该类存货2012年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较B.进行销货截止测试，并检查期后是否存在大额销售退回C.仍将该类存货列入监盘范围并进行重点抽查D.选择2012年12月大额销售客户寄发询证函

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第8题

下列有关注册会计师与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。A.为支持所得出的结论，两种审计中审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，都可以运用观察、询问、函证等审计方法B.注册会计师应对其发表的审计意见独立承担责任，不能因利用内部审计人员的工作而减轻C.内部审计在审计目标、审计程序、审计方法等方面与注册会计师审计是一致的D.如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师就应当对这些领域给予特别关注

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第9题

在审计会计估计时，注册会计师应当采用的进一步审计程序不包括（）。A.测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性B.了解管理层如何作出会计估计C.运用独立估计与管理层作出的会计估计进行比较D.复核能够证实会计估计合理性的期后事项

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第10题

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（）。A.查阅内部控制手册B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C.重新执行某项控制D.现场观察某项控制的运行

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