关于税务主体( )是正确的。
A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同
B.财务会计主体都是纳税主体
C.纳税主体一定是会计主体
D.纳税主体不一定是会计主体
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A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同
B.财务会计主体都是纳税主体
C.纳税主体一定是会计主体
D.纳税主体不一定是会计主体
A.税务会计主体与财务会计主体相同
B.财务会计主体都是税务会计主体
C.税务会计主体不一定是财务会计主体
D.税务会计主体一定是财务会计主体
A. 实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关
B. 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C. 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款
A. 适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B. 审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为,如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C. 审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据,由提出申请的单位或部门经办人填写
D. D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书
A.税收法律关系的主体是税务机关
B.税收法律关系的客体是征税对象
C.税收法律关系的内容是纳税人承担的义务
D.税收法律事实能够引起税收法律关系的产生、变更和消灭
A.组成的计税价格×税率=应纳税额
B.计税依据×适用税率(或单位税额)=应纳税额
C.应税收入-必要费用=应税所得
D.应税收入-扣除费用=应税所得
(1)3日,从农户购入小麦100吨,每吨收购价800元,以现金支付。
(2)5日,购进食用油2吨,每吨4500元,专用发票注明增值税额1170元。转账支票付讫。
(3)9日,销售糕点,价款15000元,专用发票注明税款2550元,货款已入账。
(4)10日. 向儿童福利院捐赠食品一批,按同类货物的销售价格,价款为40000元,成本为29000元。
(5)11日,预缴上旬增值税税款20000元。
(6)17日,销售精炼食用油,价款35000元,开出专用发票注明增值税额4550元,以商业汇票结算。
(7)21日,预缴中旬增值税税款20000元。
(8)23日,销售食品. 价款44000元,专用发票注明增值税款7480元,收到50%货款,余款尚未收到。
(9)28日,支付电费25000元,其中:生产车间19000元,管理部门6000元,专用发票注明税款4250元;支付水费8100元,其中:生产车间7800元,管理部门300元,增值税额1053元。
(10)30日,预缴下旬增值税税款20000元。
要求:根据上述资料,作出相应会计分录。
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台售价3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)本专卖店自用2年的固定资产,账面原价130000元,已提折旧30000元,以140000元的价格售出。
(5)购进空调机200台,取得的增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证;货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元。
(6)购进电冰箱150台,取得的增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回上期从某冰箱厂购进的电冰箱20台,每台出厂单价2340元(含税),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求:计算该商场当年2月各项业务所涉及的税额,并计算应纳的增值税额。
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购入电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票. 注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:
资料:红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务: (1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180 000元,税额30 600元,上述款项已通过银行汇款付讫。 (2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210 000元,税款35 700元。 (3)11日,按照合同规定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,公允价值360 000元,税额61 200元。 (4)12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168 000元。 (5)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18 000元,税额3 060元,以银行存款支付。 (6)22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186 000元,收回入库转账。 (7)23日,购人铸铁一批,价款380 000元,专用发票注明税款64 600元。 (8)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11 000元(含税)。 (9)29日销售机床lO台,实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469 200元,收回货款存人银行存款户。 (10)30日。企业发生两笔销售退回,共计价款198 000元,应退增值税33 660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。 (11)机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资,2台机床的账面价值234 000元,公允价值(计税价)260 000元。2台机床已提存货跌价准备11 000元,支付运杂费2 000元。 (注:相关票据已通过主管税务机关认证) 要求:根据上述资料,作出有关增值税的会计处理。
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