企业反季销售一批商品,原价50 000,增值税6 500,给予对方20%的商业折扣,为了早日收回货款,又给予
A.2500元
B.6500元
C.3750元
D.3105元
B.51500元
C.56500元
D.58195元
(1)12月1日,销售A产品一批,共100件,每件售价60元(不含应向购买者收取的增值税),单位成本40元,企业已按合同发货,银行通知已收讫货款。该产品为应纳消费税商品,其增值税税率为17%、消费税税率为8%,另需缴纳城市维护建设税250元,教育费附加40元。该企业为增值税一般纳税人。
(2)12月6日,向甲企业销售B产品一批,共50件,每件售价100元(不含应向购买者收取的增值税),单位成本70元。该企业销售时已知甲企业资金紧张,货款一时无法收回,但企业考虑到为了避免存货积压,同时甲企业资金周转困难只是暂时性的,因此,仍将产品销售给了甲企业。
(3)12月10日,甲企业承诺2006年1月付款。
(4)12月16日,销售一批产品,增值税发票上注明的售价为20000元,增值税税额3400元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。
(5)12月22日,转让一项技术的使用权,取得转让收入5700元,企业已收到转让收入,应交营业税285元。
(6)12月25日,出租一项固定资产,租金收入6500元,出租固定资产的折旧为3800元。租金已经收到并存入银行。
(7)12月28日,出租包装物,取得租金收入300元,包装物的成本160元。租金收入已存入银行。
(8)12月31日,结转主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加等账户。
请替该企业做出12月份的账务处理。
A. 3230
B. 6000
C. 9230
D. 9530
资料 光明公司3月份发生下列业务 1、3月2日采购员外出采购,预支差旅费3000元,以现金支付 2、3月5日,销售给A公司甲产品一批,售价计20 000元,增值税率13%,同时代垫运杂费500元,按合同规定采用托收承付结算方式,现办妥托收手续。 3、3月8日,采购员外出采购归来,报销差旅费2800元,交加多余现金。 4、3月8日,收到银行收账通知,售给A公司的货款及代垫的运杂费到账。 5、3月9日,企业预付B公司购货款20 000元 6、3月10日,收到B公司发来的乙材料,买价20000元,增值税2600元。余款尚未支付,材料验收入库。 7、3月11日,企业赊销一批货物给D公司,价款10 000元,增值税率13%,付款条件为4/10;1/30;N/60. 8、3月11日,企业售给A公司产品一批,售价50 000元,因为是批量销售,给予10%的商业折扣,增值税率13%,货款尚未收到,商品已发出。 9、3月12日,总务部门领用定额备用1000元,以现金支付。 10、3月14日,收到支票,是C公司将来的包装物押金1800元 11、3月18日,总务部门报销办公用品费用280元,审核后准予报销,以现金补足其定额。12、3月28日,收到D公司11日的购货款。 13、3月30日,企业将一张已持有30天,票面金额为40 000元,票面利率6%,期限为90天的的银行承兑汇票向银行贴现。贴现率10%(不带追索权贴现) 14、3月30日,以汇兑方式支付了10日所购乙材料的余款。
(一)目的:练习存货按实际成本计价的核算。 (二)资料:某企业为增值税般纳税企业, 材料按实际成本核算。该企业2019年7月份发生经济业务如下: 1. 1日,向丙企业采购B材料,材料买价共计为30 000元, 增值税为3 900元, 款项33 900元用银行本票存款支付,材料已验收入库。 2. 1日,将上月末已收料但尚未付款的暂估入账的材料,作相反的分录冲回,金额为70 000元。 3. 5日,向甲企业购入A材料,买价共计100 000元,增值税13 000元,甲企业代垫运费1 500元,增值税额135元。企业签发并承兑一张票面金额为114 635元,2个月期限的商业汇票结算材料款项,材料已验收入库。 4. 8日,按照合同规定,向乙企业预付购料款80 000元,已开出转账支票支付。 5. 9日,上月已付款的在途A材料已验收入库,其实际成本为50 000元。 6. 12日,向丁企业采购A材料1 000干克,买价为120 000元,增值税税额为15 600元;丁企业已代垫运杂费2 000元,增值税税额180元。取得相应增值税专用发票。货款共137 780元,已通过托收承付结算方式支付,材料尚未运到。 7. 20日,向丁企业购买的A材料运达,验收入库950千克,短缺50千克,系非合理损耗,原因待查。 8. 5日,用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库,增值税专用发票上列明,材料价款70 000元,增值税9 100元,余款900收回存入银行。 9. 28日,A材料短缺50千克的原因已查明,系丁企业少发货所致,丁企业已同意退款,但款项尚未收到。 10. 31日,根据发料凭证汇总表,本月基本生产车间生产产品领用原材料425 000元;车间一般性消耗领用80 500元,厂部管理部门领用87 600元,销售部领用52 800元。 11. 31日.向甲企业购买B材料,材料已验收入库,结算单据仍未到达,按暂估价60 000元入账。 (三)要求:根据上述资料编制会计分录。
实训七 (一)目的:练习周转材料-------包装物的核算 (二)资料:某企业一般纳税人,包装物采用实际成本核算,领用时按一次摊销法。 7月份发生如下经济业务: 1. 生产A产品从仓库领用包装物100个,成本360元。 2. 随同产品出售包装物批,单独计价904 元(含增值税,税率为13%).其实际成本720元,所收款项已存入银行。 3. 到期收回出租的包装物,扣取租金585元,以现金退回押金425元。 4. 企业出借给某企业包装物500个,每个成本10元,每个包装物押金15元。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。 实训八 (一)目的:练习周转材料-------低值易耗品的核算。 (二)资料:某企业低值易耗品采用实际成本法核算,其中,专用工具采用五五摊销法,办公用具采用分次摊销法,其余采用一次摊销法。7月份发生如下经济业务: 1. 企业购入批专用工具,买价3000元,增值税390元,运杂费120元,款项以银行存款支付,专用工具已验收入库。 2. 生产车间领用专用工具批,其实际成本2400元。 3. 管理部门领用办公用具一批,成本1600元,预计可使用10个月。 4. 生产车间报废低值易耗品一批,其实际成本20000元,按五五摊销法核算,收回残料作价40元,可作原材料使用。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。
实训六 (一)目的:练习存货按计划成本计价的核算。 (2)资料:某企业为增值税般纳税人, 材料按计划成本核算。该企业7月初“原材料”账户余额135 000元,“材料成本差异”账户借方余额12 174.25元。7月份发生如下经济业务: 1. 4日,向乙企业采购A材料,买价为110 000元,增值税为14 300元,运费1600元,增值税税率9%,货款共计126 044元,已用银行存款支付。材料已验收入库,计划成本为110 000元。 2. 12日,向甲企业购入A材料,买价150 000元, 增值税 19 500元,甲企业代垫运杂费2000元(不含增值税),运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。企业签发并承兑一张票面金额为171 680元,一个月到期的商业承兑汇票结算材料款项。该批材料已验收入库,计划成本为160 000元。 3. 15日,向丙企业采购B材料4000千克,买价150 000元,增值税19 500元,丙企业已代垫运杂费2400元(不含增值税),运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。货款已用银行存款支付,材料尚未收到。 4. 25日,向丙企业购买的B材料已运到,实际验收入库3930千克, 短缺70千克(其中: 20干克属定额内合理损耗,其余50千克原因待查)。B材料单位计划成本为38元。 5. 28日.向内企业购买B材料,买价100 000元,增值税13 000元,丙企业代垫运杂费1800元(不含增值税 ,运费增值税税率9%。 取得相应的增值低税专用发票。货款共计114 962元,已用银行汇票存款支付,材料尚未收到。 6. 28日,向乙企业采购A材料,发票等结算凭证尚未收到。材料已验收入库,计划成本为60 000元。 7. 经查明向丙企业购入的短缺的50千克B材料,属于运输部门的责任造成,由其赔偿。 8. 31日, 根据发料凭证汇总表,本月领用材料料的计划成本为538 000元。其中:生产产品用396 000元 企业管理部门领用 67 000元,销售部门领用30 000元。车间管理部门街45 000元 (三)要求: 1. 根据上述经济业务编制有关会计分录。 2. 计算7月份的材材料成本差异率,并作分摊差异的会计处理。
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