外请车运费税率为9%,运费发票备注栏应备注:起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息;如内容较多可另附清单并加盖发票专用章()
- · 有7位网友选择 错,占比70%
- · 有3位网友选择 对,占比30%
A.194 458
B.236 780
C.202 780
D.236 560
A.106.27
B.92.34
C.91.23
D.53.24
某企业(一般纳税人)采购货物时面临两种运输方式:直接由销货方运输(可以与货款开具一张货物销售发票,增值税税率为17%)和自行选择运输公司运输,运费分别为10万元和9万元,则前一种运输方式较好。
北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2006年5月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3 .4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71 .18万元。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元,取得合法运费发票;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费,取得运费合法票据上注明金额为5万元;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0 .5万元,进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费 1 .4万元,境内安装调试费3 .6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票;
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用货车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升,消费税率20%,成本利润率8%),生产成本23 .75万元/台;
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输,取得运费收入0 .5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;
(9)从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;
(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车,加装1厘米厚度钢板作车壳,加装排量为15 .2升的发动机,消费税率20%。客户支付车款(含税)105元,另付钢板费1.8万元,电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元;
(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理,成交价格为境外离岸价格(FOB)5 .6万美元,境外运费及保险费共计0 .4万美元;因涉及技术专利,双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元;
注:4月份留抵税额为0。关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率:1美元=8
元人民币。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额(计算结果以万元为单位):
(1)计算进口环节涉及的税金;
(2)计算当期发生可以抵扣进项税;
(3)计算A型小汽车的销项税;
(4)计算B型小汽车的销项税;
(5)计算越野车和防弹车的销项税;
(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税);
(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
A.专用发票的表头税率根据选项带入,默认17,可改
B.运费发票、专用发票的单价为无税单价,普通发票的单价即为含税单价
C.普通发票、专用发票的金额为无税金额,运费发票的金额为价税合计
D.专用发票的税额计算方法与普通发票不同,税额算法为无税金额*税率%
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000元,税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;购置复印机一台,普通发票上注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求:假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%,依据增值税纳税申报表的H径,请计算下列小问,每问需计算出合计数。
该厂2月份:
1.进口环节应缴纳的关税。
2.进口环节缴纳的增值税。
3.当月可以实际抵扣的税额。
4.当月销项税额。
5.当月应纳的增值税额。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!