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提问人：网友fangsy 发布时间：2022-01-07

[单选题]

某公司是增值税一般纳税人制造企业，2018年12月份购买甲材料一批，取得增值税发票上价款300 000元，增值税额48 000元，价税款尚未支付。材料已验收入库，按实际成本入账,当月会计处理应为（）。

A.借：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额）48000 贷：银行存款 348000

B.借：应付账款 348000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）48000 原材料 300000

C.借：银行存款 348000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）48000 原材料 300000

D.借：原材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额）48000 贷：应付账款 348000

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第1题

8.某工厂（一般纳税人）2018年10月发出一批材料委托甲企业加工，11月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金3.2万元，并于当月经税务机关认证；12月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），次年1月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）

A、10月份进项税3.2万元

B、12月份销项税8万元

C、10月份销项税8.8万元

D、次年1月份销项税8万元

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下生产经营业务：（1）为生产免税产品，购入一批F型原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。（2）当月员工出差，共取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价总额为30000元，燃油附加费为4000元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1000元。则下列关于增值税进项税额问题说法正确的有（）。

A、购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣，但运费的进项税额可以抵扣

B、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

C、取得的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额2807.34元

D、取得注明旅客身份信息的公路客票，可抵扣进项税额29.13元

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第3题

某股份公司（系增值税一般纳税人）向一小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价200 000元；临时储存费2 000元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为3％，则该材料的实际采购成本为（）元。

A、208 800

B、208 000

C、202 000

D、202 800

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第4题

甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

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第5题

某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A. 90

B. 100

C. 107

D. 117

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第6题

4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。

A、乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B、乙企业应代收代缴消费税3万元

C、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第7题

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务：（1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元（2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元（3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元（4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元（5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元（6）出租房屋取得租金10万元要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、应计算当期销项税额的销售额包括（）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

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第8题

某增值税一般纳税人制造企业某月耗用甲材料共570 000元：其中生产A产品用300 000元，生产B产品用260 000元，车间耗用5 000元，行政管理部门耗用5 000元。会计分录为（）。

A、借：原材料 570000 贷：生产成本——A产品300000 ——B产品260000 制造费用 5000 管理费用 5000

B、借：生产成本——A产品300000 ——B产品260000 ——车间5000 管理费用 5000 贷：原材料 570000

C、借：生产成本——A产品300000 ——B产品260000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷：原材料 570000

D、借：原材料 570000 贷：生产成本——A产品300000 ——B产品260000 ——车间5000 管理费用 5000

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第9题

某公司是增值税一般纳税人制造企业，2018年12月份销售多余甲材料一批，价款16 000元，增值税16%，增值税额2 560元，款项存入银行。结转销售该材料成本11 000元。会计处理为（）。

A、借：银行存款 18560 贷：主营业务收入 16000 应交税费—应交增值税（销项税额）2560 借：主营业务成本 11000 贷：原材料 11000

B、借：银行存款 18560 贷：其他业务收入 16000 应交税费—应交增值税（销项税额）2560 借：其他业务成本 11000 贷：原材料 11000

C、借：银行存款 18560 贷：原材料 11000 应交税费—应交增值税（销项税额）2560 借：主营业务成本 11000 贷：主营业务收入 11000

D、借：银行存款 18560 贷：原材料 11000 应交税费—应交增值税（销项税额）2560 借：其他业务成本 11000 贷：其他业务收入 11000

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第10题

某增值税一般纳税人制造企业某月工资分配情况如下：A产品生产工人工资150 000元，B产品生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元。行政管理人员工资85 000元，会计分录为（）。

A、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用 105000 贷：应付职工薪酬——工资355000

B、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000 贷：应付职工薪酬——工资355000

C、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用105000

D、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000

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